企业内部控制与风险管理

互联网经济环境风云莫测，风险无时不在、无处不有，风险时刻威胁着企业的生存与发展。“得控则强，失控则弱，无控则乱”，对企业进行有效的内部控制与风险管理是企业可持续发展过程中必须具备的重要能力。

本课程系统介绍了风险管理的重要性，内部审计、内部控制与风险管理之间的关系，以及如何合理运用风险管理的三道防线、风险管理的四个步骤、风险监控的五大方法、风险监控的20多个财务管理工具，旨在帮助学员学习加强内部控制，有效规避各类风险，提高企业运营的安全性。

● 掌握企业风险管理的基本理论与方法

● 掌握运用流程管理控制风险的办法；

● 了解内部审计、内部控制与风险管理之间的关系；

● 学会运用风险管理的三道防线、风险管理的四个步骤、风险监控的五大方法、风险监控的20多个财务管理工具。

引例：5.12汶川大地晨桑枣中学是如何做到无一伤亡的？

第一讲：风险一体化管控的认知

1. 内部审计体系：以风险管理为导向，发现问题，纠错防弊；

2. 内部控制体系：对发现的问题和错弊制定控制措施，防止再犯；

3. 风险管理体系：以企业战略为导向，进行目标设定、风险识别、风险评估和风险应对

4. 三大体系的关系（内部审计、内部控制、风险管控）

1）联系：以风险管理为导向，通过内部审计发现问题和营私舞弊，并进而制定关键内部控制措施来消除风险

2）区别：风险管理是事前防范，内部控制是事中控制，内部审计是事后监督。

第二讲：风险一体化管控的策略

案例分析：风险一体化管控在交通管控中的运用

一、企业风险管理框架（三道防线）

第一道防线：业务部门自觉防范

第二道防线：风控部门防范

第三道防线：内部审计部门防范

二、风险管理四步走

第一步：目标设定

第二步：风险识别

第三步：风险分析

第四步：风险应对

三、风险监控的五大方法

方法一：财务分析

方法二：审慎性调查

方法三：预算管理

方法四：资金管理

方法五：内控管理

四、风险监控的财务管理工具

五、风控管控的全过程

案例分析：某企业信用管理链全过程

第三讲：风险一体化管控的三大方法

方法一：流程管理

案例讨论：B公司运营失败

1. 流程控制风险的两大益处

1）明确企业各部门风险管理的职责

2）流程分析法——快速识别风险

2. 流程控制风险的两大方法

方法二：防范财务危机

讨论：巨人集团资金链为什么断裂？

1. 导致战略失败的五大财务危机

1）现金流短缺

2）应收账款过多

3）存货的积压

4）过大的固定资产投资

5）过多的短期贷款

讨论：为什么说财务风险是企业最大的风险

2. 如何防范企业盈利性破产？

1）分析财务报表：透视潜在风险

2）分析盈利的公司破产的原因

3）分析应收账款的风险：加剧企业周转资金不足

4）分析存货的风险：导致存货周转缓慢和存货滞销

案例分析：财务报表是个“真实的谎言”

案例分析：某企业盈利性破产对我们的启示

方法三：加强内部控制

讨论：内部控制的真义

案例分析：基于流程的内部控制

1. 内部控制的薄弱环节风险管控

1）采购部门的内部控制薄弱环节——采购与付款

2）生产部门的内部控制薄弱环节——生产与存货

3）销售部门的内部控制薄弱环节——销售与收款

2. 人才流失的风险管控

1）人员流失的风险

2）如何控制人员流失

3. 信用的风险管控

1）信用风险的原因

2）如何控制信用风险

案例分析：信用是企业的

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