金税四期之下的数智财税及风控指标

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13382173255（Karen郑老师）

学员背景| Course Background

参加对象：1. 集团/单体企业：财务总监、税务经理、财务BP、内控/审计负责人 2. 高成长企业：CFO、财务共享中心负责人、信息化负责人 3. 服务机构：事务所、税务师事务所、咨询公司的项目经理及以上人员

授课形式：内训

授课天数：2 天

课程背景| Course Background

在金税四期“以数治税”的浪潮下，税收征管模式迎来颠覆性变革。税务部门通过与二十余个部委核心数据实时联通，打造出“全国税收大数据一张网”。从2024年下半年起，一系列重磅文件相继出台，明确2025年底全电发票将全面覆盖，纸质发票彻底退场；同时构建“事前-事中-事后”闭环管理，异常指标触发即刻采取严苛措施，对违法违规行为递进式执法，纳税信用更是深度嵌入企业经营各环节，失信企业将举步维艰。

在此形势下，企业传统“事后补救”的财税管理手段，完全无法跟上当下“秒级预警、即时阻断、联合惩戒”的征管节奏。发票异常、收入确认、成本费用、资金流水、关联交易等方面的风险，已成为税局选案重点。据国家税务总局2024年第三季度通报，发票异常企业占比大幅攀升，收入成本类风险案件数猛增，众多企业因银行流水与申报收入差异被冻结账户。

本课程正是为应对这些挑战而精心设计，通过引入先进理念与方法，助力企业搭建覆盖事前规则预置、事中实时监测、事后快速应对的数智风控体系，让企业在“透明鱼缸”时代，成功将合规从“可选项”转变为“入场券”，实现稳健长远发展。

课程收益| Program Benefits

1. 一次读懂金税四期顶层设计、全电发票规则与最新稽查重点，深刻理解并准确把握政策走向，有效避免违规操作，确保企业运营合规无忧。

2. 获得一套可复制使用的“发票-收入-成本-资金-关联”五维指标库，助力企业建立科学、系统的税务管理体系，实现数据驱动决策，提升管理效率和精准度。

3. 模拟真实的税务稽查案例，现场完成从风险识别、模型搭建到整改报告输出的全过程，增强应对复杂情况的实际操作能力和应急响应水平。

4. 掌握“三道防线”职责分工、数据治理规范、合规ROI测算模型，从“记账报税”升级为“税务价值官”。

课程大纲| Course Outline

第一讲：体系搭建——金税四期政策环境与数智财税顶层设计

一、金税四期核心政策与征管变化

1. 金税四期的总体框架

1）以数治税：从“以票管税”到“以数治税”的技术跃迁

2）全电发票：票面要素、结构化数据与实时归集

3）税局端“一户式”画像：企业画像、个人画像、行业画像

4）多部门数据共享：银行、海关、市监、社保、住建实时接口

2. 数智财税征管模式升级方向

1）事前精准提醒：风险预警规则库与短信/电子税务局推送

2）事中智能阻断：红字发票自动锁定、异常抵扣即时拦截

3）事后快速稽查：选案模型、双随机+大数据定向抽查

4）联合惩戒：税收黑名单+限制出境+融资限制联动

3. 企业合规成本与收益测算

1）合规投入：系统改造、数据治理、人员培训

2）合规收益：减少滞纳金、提升银税互动信用等级

3）违规成本：罚款倍数、刑事责任、声誉损失

4）ROI测算：合规投入与潜在罚款的量化对比模型

4. 数智财税的顶层设计方法论

1）“税务大脑”蓝图：数据湖、指标中心、算法工厂

2）三道防线模型：业务自检、财务复核、风控预警

3）技术栈选型：发票云、RPA、OCR、规则引擎、AI模型

4）实施路线图：0-3个月、3-6个月、6-12个月里程碑

二、数智财税总体架构的三个层级

1. 数据层

1）内部数据：ERP、进销存、费控、资金系统

2）外部数据：电子底账、银行流水、工商司法、舆情

3）数据治理规范：主数据、元数据、数据质量评分卡

4）实时数据管道：Kafka+Flink流式入湖

2. 服务层

1）发票中心：全电发票开具、查验、勾选、红冲

2）计税引擎：增值税、企业所得税、个税、印花税自动计算

3）申报工厂：一键生成报表、差异解释、电子签章

4）风控中心：指标预警、模型评分、处置工作流

3. 应用层

1）可视化驾驶舱：集团、板块、法人、项目多维度穿透

2）移动端小程序：老板随身携带的税务健康度

3）税务数字员工：24h答疑、自动开票、智能报税

4）API开放平台：与供应链、金融机构、政府监管对接

三、数智财税的安全与合规保障

1. 合规加密：国密算法数据加密、传输加密、存储加密

2. 合规保护：等保三级、关基保护、可信云认证

3. 权限矩阵：功能权限、数据权限、时间权限

4. 审计追踪：日志留痕、电子凭证、区块链存证

三、风控体系的四级指标

一级指标：合规遵从度

二级指标：风险集中度

三级指标：关联交易健康度

四级指标：实时异常信号

综合案例分析：阿里巴巴集团——构建全球领先的“税务大脑”数智化体系

第二讲：发票管理——全流程智能风控机制设计

一、全电发票的生命周期管理

1. 发票开具环节的风控要点

1）商品编码合规性校验

2）单价异常检测

3）客户黑名单拦截

4）实时库存校验

2. 发票流转环节的风控措施

1）物流与发票流一致性

2）签收时间与开票时间差异常

3）发票影像OCR二次验真

4）区块链上链存证

3. 发票红冲环节的风控规则

1）红冲原因代码与审批流：销售退回、开票有误等场景的分类处理

2）红冲比例监控

3）关联蓝字发票追踪

4）红字发票与客户投诉工单关联分析

4. 发票归档环节的合规要求

1）电子档案“四性检测”：真实性、完整性、可用性、安全性

2）元数据标准建设：发票号码、校验码、版式文件MD5

3）10年长期保存策略：冷热分层存储

4）第三方审计接口：符合注协电子底稿要求

二、收入确认的风险指标

1. 时间点风险指标

2. 总额法风险指标

3. 净额法风险指标

3. 跨期收入风险指标

三、各行业收入确认的特色指标场景

1）建造合同：工程进度与开票差异场景

2）软件企业：验收报告与收入确认场景

3）电商平台：GMV与确认收入差异率场景

4）房地产企业：交付节点与收入结转场景

综合案例分析：京东集团——全电发票时代的智能发票风控中台

第三讲：收支管控——成本费用与进项端智能风控

一、进项发票的风控指标构建

1. 供应商准入的核心指标

1）工商存续状态：注销、吊销、非正常户

2）纳税等级：A、B、M、C、D级分类

3）风险纳税人标识：走逃失联、虚开嫌疑

4）黑名单比对：公安经侦、税局公告名单

2. 进项发票的异常识别指标

1）进项税率异常

2）长期零销项供应商突增进项

3）同一IP地址大量认证发票

4）大额整数发票占比过大

3. 成本费用与进项的匹配度指标

1）进项发票品目与主营业务成本匹配率

2）运输费进项与销售收入吨公里逻辑

3）进项发票数量与产量单耗差异

4）能源进项与产值能耗行业标准对比

4. “四流一致”的校验指标

1）合同流：采购合同、付款条款

2）发票流：发票明细、税率、金额

3）资金流：银行流水、付款备注、到账时间

4）物流流：入库单、运输单、签收单

二、各类费用的风控指标

1. 业务招待费

2. 差旅费

3. 咨询费

4. 研发费用

综合案例分析：蒙牛集团——基于“四流合一”的智慧采购与供应商风控体系

第四讲：综合风控——资金流、关联交易与稽查

一、资金流与税源的一致性监控

1. 大额交易的监控标准

1）当日单笔收款≥500万元

2）连续7日累计收款≥1000万元

3）对公账户向个人账户大额付款

4）资金回流时间≤T+1

2. 异常交易的特征识别

1）夜间交易占比>20%

2）公转私备注含“货款”“借款”敏感词

3）账户休眠后突然大额交易

4）资金流向多级个人账户拆分

3. 银行-税务对账模型

3. 现金流与税源的预测管理

1）13周现金流滚动预测

2）税款支付日历与资金头寸匹配

3）税款缺口的预警阈值设定

4）资金集中池调拨的合规操作

二、关联交易与转让定价的风控指标

1. 关联交易定价的合理性方法

3）交易净利润率法（TNMM）

4）利润分割法（PSM）

2. 关联交易功能与风险的匹配指标

1）风险承担指数：资金、市场、信用、库存的量化方式

2）功能分析问卷：研发、采购、销售、管理功能的评估维度

3）资产强度与收益匹配度

案例：H集团无形资产分摊模型

3. 关联交易同期资料的完整性要求

1）第三方文档：本地文档、主体文档、国别报告

2）财务文档：关联申报表与财务报表勾稽

3）专业文档：转让定价专项审计报告

4）汇总文档资料留存10年索引表

三、税务稽查的应对策略与工具

1. 稽查选案红字指标的风险提示

2. 现场稽查资料清单的准备要点

3. 应对话术与证据链的组织方法

4. 和解/复议/诉讼策略选择

综合案例分析：字节跳动（TikTok母公司）——全球化运营中的资金税控与转让定价管理体系

讲师背景| Introduction to lecturers

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珀菲特顾问|孙莉莉老师

讲师简介 / About the Program Leader

孙莉莉老师财税管理实战专家

中英文双语言授课

——✤国际金融与财税管理专业背景✤——

哈佛商学院博士后、对外经济贸易大学国际金融学博士

CIMA管理会计师导师、ICPA国际注册会计师导师

中国采购与招标网专家库专家

ESG注册可持续发展专业人士协会中国首席执行官、世界女性ESG基金会首席顾问

国家发改委培训中心特聘专家、北京国家会计学院管理会计委员会委员

——✤17年财税管理实战经验✤——

曾任：德勤华永（中国）（全球四大会计师事务所之一）丨内部审计部高级顾问、经理

曾任：GANI简一集团（国内大理石瓷砖品类开创者）丨内部审计部负责人

曾任：北京中建院环境设计研究所丨财务负责人

擅长领域：财税合规、税收筹划、税收政策解读、税收风险应对、全面预算管理等

➥100+企业财税顾问，2亿税务优化的实战操盘手：担任超100家国内外企业财税顾问，深耕企业一线完善财税体系，主导千万级跨境并购重组财税合规咨询，参与永辉超市、佛山保利地产等百万级税收筹划项目。通过合法筹划与合规管理，累计为企业优化财税成本、创造价值超2亿元。

➥3部财税领域专著，2项国家级标准制定的核心参与者：著有《数据资产管理五步法：数据资产应用》《数据资产管理五步法：数据资产入表》《2019个税新政实操手册》3部财税专著，其中《2019个税新政实操手册》销量10万册，被清华大学等50余所高校列为教材；同时牵头工信部《数据资产管理师》评价标准，深度参与财政部《企业数据资源会计处理暂行规定》政策顶层设计。

实战经验：

孙莉莉老师拥有深厚的国际金融与财税管理背景，兼具学术研究与实战经验，在财税合规、内部审计、数据资产等领域有深入研究与丰富实践。她熟悉国内外财税政策与审计准则，擅长将国际视野与本土实践结合，为企业提供从战略到执行的全链条财税与ESG解决方案，服务领域覆盖能源、建筑、零售、医药、金融等多个行业，累计为上百个中央企业集团提供财税咨询服务。

——担任德勤华永会计师事务所内部审计部高级顾问、经理期间——

01-上市公司审计与税务优化：为50+家A股/H股上市公司及拟上市企业提供财务报表审计与内控评估，累计审计资产规模超3万亿元。曾主导美的集团供应链财税治理：整改采购返利隐匿收入9.5亿元、子公司调拨多缴所得税1.2亿元、海外仓退货损失抵扣6800万元等问题。

02-央企萨班斯法案合规落地：带队完成国内首批8家央企《萨班斯法案》合规项目，其中，为某能源集团海外子公司整改120项内控缺陷：拦截越权支付130万美元，避免欧盟VAT罚金260万欧元，追回存货损耗870万元，实现全闭环整改。

——担任简一集团内部审计部负责人期间——

01-“三位一体”审计体系搭建与数字化创新：搭建覆盖6大区域、15家基地、36家分公司的“战略-合规-绩效”审计矩阵，建立48小时突击机制，审计周期从15天缩至5天，累计完成审计项目286个，提出改进建议1034项，采纳率92%，直接经济效益4.6亿元；联合开发“鹰眼”系统打通4大业务数据，获内审协会“最佳技术创新奖”，推广至50余家大型制造企业。

02-舞弊查处与风险压降：带队查处“南区销售飞单”专案，挽回经济损失3200万元，推动刑事立案7人，发现并封堵23条渠道灰色利益链，年度渠道返利虚报率由8.7%降至0.9%。

03-供应链成本精控与效率提升：对矿山采购、海外原料进口、生产基地耗材进行穿透式审计，累计核减无效成本1.1亿元；引入区块链溯源+动态库存盘点模型，库存差异率从5.4%降至0.6%，资金周转提速22%。

04-上市合规与内控优化：主导IPO内控规范项目，对标《企业内部控制基本规范》18项指引，完成112项制度修订，保荐机构内控核查一次性通过率100%，为公司2017年主板过会奠定关键基础。

授课风格：

◆鲜活的实战风格：以“三实”为核心，用真实财税案例破题，搭配实操作业强化应用，以量化指标检验效果。语言幽默鲜活，用通俗比喻解析专业知识，金句频出点燃热情，让枯燥内容变生动。

◆热烈的互动课堂：课堂互动多元，设投票辨析政策要点，分组沙盘模拟财税规划，融资路演训练数据解读，让学员在竞争与协作中深化理解，从被动听转为主动练。

◆扎实的教学闭环：形成教学闭环，课前诊断学员企业财税痛点，课中带练配套工具（预算模板、税筹清单等），课后跟踪解决落地问题，确保所学能直接应用于实际工作，实现从懂到会的跨越。

培训课程 / Training courses

《税收筹划与税务稽查新体制下主税种稽查风险与应对》

《内部控制与财务风险管理》

《企业出海财税合规》

《全面预算与企业经营分析》

《银行内部审计技巧及风控》

《财务BP实战经营分析》

《金税四期之下的数智财税及风控指标》

《数字化转型时代下的财税合规沙盘演练》

《“水大鱼大”之企业家的战略沙盘》

代表性客户 / PART OF TRAINED COMPANIES INCLUDED BUT NOT LIMITED TO

金融机构：工商银行、光大银行、广发银行、兴业银行、汇丰银行、齐鲁银行、中信证券、中国人寿、阳光保险……

央企/国企：国家电网、中海油服、中国移动、中国电信、中国建筑、中国交建、中粮集团、葛洲坝集团、云南能投、西安建工……

消费与制造企业：伊利集团、美的集团、海尔集团、永辉超市、联想、华为、施耐德、帝斯曼、简一大理石……

互联网与科技企业：阿里巴巴、京东、字节跳动、美团、百度、顺丰集团……

政府与院校：国家发改委培训中心、北京大学、清华大学、北京国家会计学院、苏州工业园区、福州新区……

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珀菲特顾问|孙莉莉老师

讲师简介 / About the Program Leader

培训课程 / Training courses

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服务优势

对行业特性的深刻理解

丰富的案例库及落地方案

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关于珀菲特顾问

我们是？人才培养与智能制造解决方案提供商。

我们做什么？承接组织绩效提升与人才学习发展业务。

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