财务报表分析与风险防范

当代财务管理者是公司重要的战略决策制定者和执行者之一，是穿插于经营管理和资本市场之间的不可或缺的角色。但据IBM调查显示，只有23%的财务管理者属于 “价值整合者”，即掌握了高超的业务洞察力和高效的财务效率。为应对日新月异的挑战，现代企业的财务经理、财务总监需要具备战略眼光、精通价值管理、驾驭资金周转、把握风险控制、通晓绩效评价，高效地组织企业的各项财务管理和会计工作。

● 优化财务分析与规划能力

● 聚焦价值导向管理，成为企业的价值创造者

● 优化配置资源，实现财务业绩最大化

● 掌握中国财务经理的生存现状，明确中国财务经理的职能发展方向

● 明确财务职能转型的方向，企业如何寻求价值创造的新空间

● 通过国内外先进企业财务管理模式借鉴，吸取宝贵经验和教训

导入：财务基础知识及报表编制原理

第一讲：从报表看企业，解析数字背后的秘密

一、企业的基本财务报表

1. 企业的“底子”：资产负债表

2. 企业的“面子”：利润表

3. 企业的“日子”：现金流量表

二、财务报表的阅读与评价

1. 资产负债表的阅读与评价

1）公司财务安全评价

2）公司偿债能力评价

2. 利润表的阅读与评价

1）公司盈利能力评价

2）公司发展前景预测

3. 现金流量和现金流量表的阅读与评价

4. 会计报表之间的关系，就是最原始的战略执行力提升的关系图

5. 公司经营效率评价

6. 财务报表的延伸和管理会计报表体系

案例分析：以某公司为例，如何通过财务报表数据透视企业经营

第二讲：企业盈利能力及周转能力分析

一、企业盈利能力分析

1. 增加现金收入的主要途径

2. 收入、费用、利息、税收如何影响利润?

3. 应收账款的坏账、存货的减值、固定资产折旧等对利润的影响

4. 销售利润的提升——盈利能力分析

1）毛利率和利润率

2）投资回报率

案例解析：某上市公司盈利能力分析

二、企业周转能力分析

1. 现金为王——现金流分析

2. 资金周转率

3. 现金持有成本

课堂讨论：提高资金周转的方法有哪些?

案例解析：资金链断裂导致的企业破产

4. 存货对现金流的影响

5. 应收帐款的增减对企业现金流的影响

6. 应收账款的管理方法

7. 客户信用分析与风险评估

8. 存货管理的关键环节

9. 存货与利润的关系

案例解析：丰田汽车

第三讲：财务报表粉饰与识别

一、财务会计报表粉饰常见的手段

1. 运用资产重组的方法调节利润

2. 不恰当地选择会计核算方法和变更会计政策

3. 运用政府补贴、税收措施等调节利润

4. 利用虚拟资产调节利润

5. 利用其他应收款和其他应付款调节利润

二、财务会计报表粉饰的识别

1. 关联交易剔除法

2. 合并报表分析法

3. 不良资产剔除法

4. 异常利润剔除法

5. 现金流量分析法

三、财务会计报表粉饰的防范

1. 政府应采取的措施

2. 企业应采取的措施

第四讲：把握风险背后的逻辑

一、全面认识不确定性与风险

1. 企业风险概述

2. 企业面临的主要风险类型

二、企业风险管理

1. 企业风险管理的内容

2. 企业风险管理的总体目标

三、如何识别和评估企业风险

1. 风险识别和评估

2. 风险识别、评估与应对技术

四、构建企业全面风险管理体系

1. 企业风险管理框架

2. 企业风险管理体系

3. 构建企业全面风险管理的关键成功要素

第五讲：企业各业务循环中的内部控制与风险防范

一、业务循环内部控制设计要点

1. 业务循环内部控制的特点

2. 内部控制的控制活动应用方法介绍

二、采购与付款循环的内部控制

1. 采购循环流程分解与关键控制点识别

2. 采购循环主要风险点

3. 采购循环控制措施

三、销售与收款循环的内部控制

1. 销售循环流程分解与关键控制点识别

2. 销售循环主要风险点

3. 销售循环控制措施

四、资金管理循环的内部控制

1. 资金管理循环流程分解与关键控制点识别

2. 资金管理循环主要风险点

3. 资金管理循环控制措施

五、生产与存货循环的内部控制

1. 成本费用循环流程分解与关键控制点识别

2. 成本费用循环主要风险点

3. 成本费用循环控制措施

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑