经济责任审计、收支审计、企业审计实务与案例

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13382173255（Karen郑老师）

学员背景| Course Background

参加对象：审计骨干、审计部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员

授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论

授课天数：1 天

课程背景| Course Background

随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代审计工作提供了坚实的制度保障。

然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任等。

本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。

课程收益| Program Benefits

理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求

掌握审计实施方案制定方法

掌握审计的专业技术与方法

【课程特色】

抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。

课程大纲| Course Outline

一、经济责任审计最新政策解读

1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读

2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读

3、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读

二、经济责任审计实施方案设计

1、经济责任审计方法论介绍：第3204 号内部审计实务指南

2、被审计单位背景调查和审前研究

（1）被审计单位基本情况收集与分析

（2）行业政策法规与业务特点研究

（3）领导干部履历、职责与业绩考察

（4）历史审计结果与整改情况梳理

（5）风险评估与审计风险应对策略

3、充分认识经济责任审计的复杂性

（1）被审计对象的复杂性

（2）审计结论的“灰度”原则

（3）审计结论的“颠覆性”

三、经济责任现场审计管理

1、经济责任审计的流程与方法

（1）审计准备阶段工作流程与注意事项

（2）审计实施阶段的关键环节与技巧

（3）经济责任审计常用方法与工具介绍

附：经责审计案例精讲

3、经济责任审计的有效沟通

（1）审计组内部沟通机制与协作

（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略

4、领导干部的经济责任认定

（1）审计问题发现与责任分类

（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据

（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析

（4）审计问题责任归属的论证与确认

一、财政收支审计的范围

二、财政收支审计的重点内容

1、预算执行情况

2、资金使用的合规性

3、财政资金的效益性

三、财政收支审计案例分析

1、典型案例介绍

2、案例讨论与分析

一、企业审计的重点内容

1、财务数据的真实性

2、内部控制的有效性

3、经营活动的合规性

二、企业重点业务板块审计要点

1、采购业务板块审计重点与技巧

（1）内控机制风险及案例讲解

（2）采购计划风险及案例讲解

（3）采购合同风险及案例讲解

（4）采购招标风险及案例讲解

（5）供货商风险及案例讲解

（6）采购数量风险及案例讲解

（7）采购价格风险及案例讲解

（8）物资验收风险及案例讲解

2、销售业务板块审计重点与技巧

（1）销售计划风险及案例讲解

（2）销售政策风险及案例讲解

（3）客户管理风险及案例讲解

（4）销售回款风险及案例讲解

3、财务管理审计重点与技巧

（1）违反财经纪律类风险实务与案例

（2）财务内控缺陷类风险实务与案例

（3）财务指标异常类风险实务与案例

一、政府投资审计的重点内容

1、投资决策的合理性

2、投资实施的合规性

3、投资效益的评估

二、政府投资审计要点

1、立项风险及案例讲解

2、招投标风险及案例讲解

3、合同管理风险及案例讲解

4、造价管理风险及案例讲解

6、现场管理风险及案例讲解

讲师背景| Introduction to lecturers

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珀菲特顾问|王悦老师

讲师简介 / About the Program Leader

王悦 ——审计、风控、财务专家

Ø 曾任：普华永道会计师事务所（全球四大所之一）审计经理

Ø 曾任：中国北方工业公司（中国最大的军贸企业）审计经理

Ø 曾任：中国旭阳集团（世界最大独立焦化企业，港股上市）审计总经理

Ø 曾任：华夏幸福股份有限公司（A股上市公司）风控总监

Ø 曾任：惠通嘉华投资公司（中国最大的豪车经销商集团）财务总监

Ø 北京、上海、厦门国家会计学院 特邀讲师

Ø 上海国家会计学院 内部审计课程顾问

Ø 中国反舞弊联盟 专家委员及特邀讲师

Ø 中国商业会计学会理事兼审计风控分会副秘书长

Ø 资质证书：国际内审师、注册会计师、注册税务师

Ø 国内首部案例式审计小说《商业迷城之审计卫士》作者

Ø 对外经济贸易大学全日制硕士研究生

擅长领域：内部审计（经营审计、合规审计、采购审计、舞弊审计等）、风控合规（风险管理、内控合规）、财务管理（经营分析、财会监督、财务合规）、非财人员的财务课

【个人简介】

王老师凭借20余年丰富的审计、风控、财务实战经验，擅长从企业价值创造的角度思考企业内部审计、财务管理、风控合规工作，不落窠臼，视角新颖。

作为审计专家，王老师不仅写了国内首部案例式审计小说《商业迷城之审计卫士》，并开创性的打造了《内部审计能力提升的道法术器》这门大课，在内部审计群体中引起了不小的轰动；同时，《内部审计如何有效的发现舞弊线索》、《采购审计技巧及采购风险应对》、《国企迎审与经济责任审计实务与案例》等课程，广受内审群体好评，频繁被各大机构返聘。

王老师同时也是财务专家，其于2024年8月针对财务人员精心打造的《加强财会监督掌控财务风险护航企业发展》课程自推出以来便成为现象级“爆品课”，受到广大财务人员的喜爱，2024年10月单课被机构返聘次数便高达6场。

王老师针对企业高管打造的非财课程《掌控财务风险赋能经营管理》场场好评如潮，让很多企业高管明白了一个道理，财务不是所谓的技术工作，而是告诉大家究竟该如何高效的为企业赚取更大的利润。

【实战经验】

Ø 普华永道：帮助多家大型企业成功实现上市

在普华永道工作期间，曾先后参与了多家大型央国企的IPO工作和SOX404内控合规工作，帮助中国石油、大唐电力、中煤能源、中钢集团、中国建材、旭阳集团等大型企业成功实现上市，对企业合规风险有深入的理解和认知。

Ø 中国北方工业公司：财务经理&审计经理——成功搭建海外审计风控体系，并获得兵器集团表彰

在中国北方工业公司期间，曾先后担任财务经理和审计经理的角色，对央国企的财务管控体系、审计监督体系有深刻的理解，并作为骨干成员深度参与了海外审计体系的搭建过程，积累了丰富的审计风控体系搭建经验。同时，开展过众多经营责任审计、三重一大审计、海外经营审计项目，并因在工作中表现突出而受到兵器集团的表彰。

Ø 惠通嘉华投资有限公司：高级审计经理&财务总监——累计查处舞弊金额三千余万元，并搭建业财一体化系统体系、主导企业IPO

先后担任高级审计经理及财务总监。在负责审计工作期间，发现了大量舞弊问题，查处的舞弊金额达三千余万元，并针对性的开展风险防范工作；在负责财务工作期间，重点参与公司投资项目的尽调、被投项目的财务管理、业财一体化体系的搭建工作，有效的防范了投资风险，对公司一体化的财务管控体系建设作出了重要的贡献。

Ø 华夏幸福股份有些公司：风控总监——累计查处违规金额3亿元，并实现风控体系和业财一体化管控体系

重点负责企业风控合规工作以及风控体系和业财一体化体系的搭建工作。工作期间，累计发现的违规问题金额高达3亿元，对企业风控体系搭建和业财一体化体系的搭建有深刻的理解和研究。

Ø 中国旭阳集团：审计总经理——累计查处违规金额高达3.5亿元，并搭建三位一体的立体化审计工作体系

在担任审计部总经理期间，也重点负责督导下属Pre-IPO公司的上市工作，重点负责企业合规体系搭建以及下属子公司A股上市合规工作。工作期间，累计发现的违规问题金额达3.5亿元，其中下属某公司虚增收入3亿元并因此造成的税务损失高达6千余万。主导搭建了审计前台、中台、后台三线联动的风险防控体系，打造了“三位一体”（舞弊防范、效能提升、战略咨询）的立体化审计工作体系，在守好企业经营红线和底线的同时，不断在经营、管理、战略等层面发力，助力企业价值最大化！

【培训经验】

王老师最早在上海国家会计学院、中国商业会计学会等社会机构做公开课，后又拓展到企业内训领域，累计服务的学员数超10,000人。

Ø 内部审计类课程：王悦老师以讲内部审计类课程为起点，陆续给河北建投（2024年返聘三次）、东风汽车（2024年返聘两次）、金牛水泥、天津医药、未势能源、同益股份、康师傅、顶正投资、深圳赛格、海信集团、海澜集团、新华书店、金风科技、中国北方工业公司、美的电器、航天九院等公司或其员工进行过培训，广受学员好评。

Ø 内控合规类课程：王悦老师对企业内控合规工作的痛点了如指掌，开发的《内控风控合规法律一体化运行实务与案例》课程深受学员好评，其中大型国企山西晋控能源在2024年连续返聘三场、广东农业装备研究所2024年连续返聘两场。

Ø 财会类课程：自2024年8月推出以财会监督为主题的财务课以来，迅速成为爆品课，并成为机构大力推荐的明星课，陆续为中铁物资、国神能源（2024年返聘三次）、阳光电源、广西联通、中建系（2024年返聘三次）、中交集团、杭实集团、宁夏联通（2024年返聘两次）、宿迁水务集团、浙江注册会计师协会（2024年返聘两次）等单位授课超过十几场，广受学员好评。

Ø 非财类课程：自2024年7月推出以来，陆续为广东电科院、广东农业装备研究所（第二场）、宁夏联通（第二场）、三亚农业投资、成都岷山科创投资公司等单位授课，深受学员好评。

培训课程 / Training courses

内部审计系列

《内部审计能力提升的道法术器》（多次返聘）

《国企迎审与经济责任审计实务及案例精讲》（多次返聘）

《内部审计如何有效发现舞弊线索》（多次返聘）

《采购风险应对及采购审计技巧与策略》（多次返聘）

《审计视角下的企业重大风险与实践》

《内部审计实务与案例精讲》

风险管理系列

《内控合规风险管理一体化运行实践与案例》（多次返聘）

《提升内控合规能力防范企业重大风险》（多次返聘）

《周期视角下的企业风险管理实践与案例》

财务管理系列

《加强财会监督掌控财务风险护航企业发展——经营视角下的财务合规实务与案例精讲》（多次返聘）

《掌控财务风险赋能经营管理》——非财务人员的财务管理课（多次返聘）

代表性客户 / PART OF TRAINED COMPANIES INCLUDED BUT NOT LIMITED TO

能源类：中国石油、国神能源（24年3次返聘）、大唐发电、包钢股份、中煤能源、河北建投（24年3次返聘）、晋控能源（24年3次返聘）、中钢集团、云南煤炭能源产业集团、中铁物资集团、新天绿能、杭实集团、四川美丰

ToB制造类：东风汽车、北京汽车、岚图汽车、阳光电源、同益股份、中国卫星网络、中车株洲、中航重机、中烟（贵州）金牛水泥、天津医药、未势能源

ToC制造类：康师傅、顶正投资、深圳赛格、海信集团、海澜集团、新华书店

建筑行业：中建二局（24年3次返聘）、中建七局（24年3次返聘）、中交集团、内蒙交通、中国通用机械工程

邮政电信类：中国联通（24年3次返聘）、中国邮政

金融类：河南农商行、东方资产管理公司、中信建投、新华人寿

研究所及相关事业单位：航天九院、广东电科院七所、广东农业装备研究所（24年3次返聘）、北京电路局

其它：海南农业投资有限公司、日本SMC中国有限公司、华夏幸福股份有限公司、宿迁水务集团、成都岷山创新投资公司、浙江注册会计师协会（24年2次返聘）、武汉长江投资集团、上海虹桥机场、河南机场

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珀菲特顾问|王悦老师

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培训课程 / Training courses

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服务流程

服务优势

对行业特性的深刻理解

丰富的案例库及落地方案

经验深厚的咨询团队

关于珀菲特顾问

我们是？人才培养与智能制造解决方案提供商。

我们做什么？承接组织绩效提升与人才学习发展业务。

服务的客户：世界五百强企业、合资工厂、国有企业、快速发展的民营企业、行业领头企业。

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