数智时代的企业内部控制与风险管理

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13382173255（Karen郑老师）

学员背景| Course Background

参加对象：企业财务管理人员包括财务总监、财务经理、财务专业人员、财务分析师、财务会计人员；内控管理人员包括内控经理、内控专员；企业信息化人员如IT经理、IT技术人员。

授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论

授课天数：2 天

课程背景| Course Background

企业是在一定的环境中发展的，企业所处的环境分为外部环境与内部环境，企业不论是制定战略规划还是风险管理，都必须分析环境，因为环境对企业的影响不可低估，更不能不引起重视。

外部环境包括社会环境和行业环境，企业的外部环境，企业很少有能力去改造，一般都是接受。但内部环境可就大不一样了，它对企业实施内部控制影响极大，必须认真对待和加以研究、改造。

近些年来，数智时代已经成为大数据、人工智能、移动互联网、云计算、5G等新一代信息技术交融渗透的时代，新一代信息技术使得产品被场景替代、行业被生态覆盖，工业互联网成为驱动经济发展的新引擎。围绕“数智时代”这一鲜明时代特征，企业内部控制的特点在内部环境类、控制活动类、控制工具类三个层面下企业内部控制的应用都发生相关变化并且越来越聚向于科技赋能的发展趋势。内部控制须体现数智时代场景与借鉴，多维赋能企业内部控制的应用与决策。

本课程致力于对数智时代的企业内部控制结合实践经验相关解析。

课程收益| Program Benefits

熟练掌握数字化财务工具和软件的使用

熟悉财务信息系统、数据分析平台、电子发票管理软件

学会利用大数据和人工智能技术进行财务数据分析和预测

运用数据分析算法预测企业的资金需求、成本趋势

帮助企业提前做好财务规划加强财务内控建设

掌握数字化环境下财务内控的关键环节和控制措施

建立数字化的授权审批流程、数据加密和访问权限管理

学会利用数字化工具进行财务内控的监测和评估

及时发现内控缺陷并进行整改促进企业财务转型

课程大纲| Course Outline

一、内部控制的核心价值

1、保障企业合法合规运营

2、保护企业资产安全

3、提高财务报告的可靠性

4、提升企业管理效率

5、支持企业战略目标实现

二、数字化转型对内控的变革要求

1、提高内控效率

1）自动化流程

2）智能决策支持

3）实时数据分析

2、重塑内控机制与流程

1）建立透明治理机制

2）推动流程数字化与自动化

3）强化监督能力

3、优化内控决策机制

1）提供实时数据支持

2）建立科学决策流程

3）推动决策方式创新

4、识别面临的挑战及应对策略

1）认知不足

2）组织结构及人员能力不匹配

3）内控体系不完善

三、数据时代风险防控范式

1、从“人防”到“技防”的转变背景与意义

2、风险防控转变的必要性

1）数据量爆炸式增长

2）风险复杂性增加

3）效率与成本考量

4）合规要求提升

3、数据时代风险防控内容的转变

1）风险识别

（1）数据驱动的识别

（2）智能化工具应用

（3）实时监控与预警

2）风险监控

（1）自动化流程监控

（2）智能预警系统

（3）可视化展示

3）风险应对

（1）自动化应对措施

（2）智能决策支持

（3）持续优化改进

四、详细解析内部控制五要素

1、内部环境

1）职责分工和制衡机制

2）人力资源政策

3）文化建设

4）法制教育

2、风险评估

1）确定相应的风险承受度

2）识别内部风险

3）识别外部风险

4）风险分析

5）确定风险应对策略

6）调整风险应对策略

3、控制活动

1）不相容职务分离控制

2）授权审批控制

3）会计系统控制

4）财产保护控制

5）预算控制

6）运营分析控制

7）绩效考评控制

4、信息与沟通

1）建立信息与沟通制度

2）获取内部信息

3）获取外部信息

4）沟通和反馈

5、内部监督

1）建立内部控制监督制度

2）制定内部控制缺陷认定标准

3）内部控制自我评价

4）职责分工和制衡机制

5）确定风险应对策略

6）不相容职务分离控制

7）建立反舞弊机制

8）制定内部控制缺陷认定标准

五、业务全流程内控落地

1. 关键控制点实战：

″不相容职责分离的"四眼原则"与系统固化

″岗位轮换的数字化预警机制（演示权限自动冻结系统）

2. 审批授权升级：

″电子签批中的风险识别（对比纸质审批漏洞）

″动态授权管理：金额/频次/异常行为三维度管控

3. 资金支付风控：

″从"U盾管理"到"生物识别+区块链"的支付验证

″典型案例：某省联通资金池异常交易拦截系统

六、控制活动类指引研究

1、资金活动

(1)资金活动的分类——筹资、投资及经营

(2)各类资金活动应当关注的风险

——筹资、投资、日常营运

2、采购业务

(1)应当关注的风险

(2)采购业务的防范措施——购买环节、付款环节

3、资产管理

(1)资产分类

(2)资产管理应当关注的风险——存货——固定资产

4、销售业务

(1)应当关注的风险

(2)销售业务的风险防范措施——销售、收款

5、研究与开发

(1)应当关注的风险

(2)立项与研究

(3)开发与保护

6、工程项目

(1)应当关注的风险

(2)工程立项

(3)工程招标

(4)工程造价

(5)工程建设

(6)工程验收

7、担保业务

(1)应当关注的风险

(2)调查评估与审批

(3)执行与监控

8、业务外包

(1)应当关注的风险

(2)承包方选择

(3)业务外包实施

9、财务报告

(1)应当关注的风险

(2)财务报告的编制

(3)财务报告的对外提供

(4)财务报告的分析利用

财务风险智能防控

七、财务风险识别能力提升

1、细节中的风险信号：

″凭证附件中的"五异常"识别法

″账务处理中的"高危科目"监控清单

2、数字化检查方法：

″大数据比对：税务数据/银行流水/ERP数据的交叉验证

″可视化分析：通过Tableau快速定位费用异常波动

八、内控管理中不可或缺的数据分析维度

1、量化与非量化分析

2、常见的舞弊预警与数据热点

1）采购循环中的数据孤岛（供应商的实际控制人案例）

2）销售环节中的数据平均

3）货币资金中的数据高危（案例:分析余额）

4）库存管理中的数据趋势

5）人力资源中的数据匹配

3、如何以数据画像与数据浓度发现腐败

案例分析：虚假供应商、截留营收入、私藏小金库、侵占库存、幽灵员工

九、内控筛查中可疑点的表现形式

1、行为异常

(1)临时安排不熟悉业务的人员回答审计提问;导致沟通不深入、不清晰;

(2)一线业务人员不回答审计提问，均由上级人员回答;

(3)提交资料时推诿、拖延，或须经上级同意方可提交;

(4)以保密为由，拒绝审计人员接触被审计资料或必要信息;

(5)不正面回答问题，多方搪塞，或对所询质事项反映过激。

2、会计资料异常

(1)原始凭证缺失，业务记录无有效的支持性资料，或以白条、复印件等作为附件;

(2)原始凭证与记账凭证日期有异常的差距;

(3)应收、应付、费用、库存记录的频繁调整或异常波动;

(4)现金记录的大额变动或异常进出;

(5)长期大额暂估或暂估的异常变动。

3、内部控制缺陷

(1)缺少职责划分，授权控制;

(2)缺少实物管控制度;

(3)缺少独立稽核与监督;

(4)缺少凭证与记录，不便跟踪;

(5)现有控制或会计系统不完善

4、数据异常

(1)异常的存货短缺或调整，异常的库存增加或减少;

(2)异常的实物损耗率，异常的残次率增加或减少，异常的成品率升降;

(3)异常的产品积压，异常的销售退回或购货退回波动;（存货盘点换芯案例）

(4)异常的往来款变动，异常的费用率波动;（案例：虚假销售资金回流）

(5)其他异常的数据关系及波动。

一、内部控制概述及失败案例

内部控制产生的主要动因

内部控制的分类

内部控制的重要作用

内部控制产生的主要动因

内控失效案例

二、内部控制的发展

1、内部牵制阶段

2、内部控制论阶段

3、内部控制结构论阶段

4、内部控制框架论阶段

5、内部控制的最新发展

三、内部控制的基本方式概念

1、内部控制产生的动因是什么?

2、内部控制发展经历了哪几个比较重要的发展阶段?

3、内部控制的原则有哪些?

4、如何理解内部控制中的“合理保证”思想?

四、内部控制五要素

1、内部环境

1）职责分工和制衡机制

2）人力资源政策

3）文化建设

4）法制教育

2、风险评估

1）确定相应的风险承受度

2）识别内部风险

3）识别外部风险

4）风险分析

5）确定风险应对策略

6）调整风险应对策略

3、控制活动

1）不相容职务分离控制

2）授权审批控制

3）会计系统控制

4）财产保护控制

5）预算控制

6）运营分析控制

7）绩效考评控制

4、信息与沟通

1）建立信息与沟通制度

2）获取内部信息

3）获取外部信息

4）沟通和反馈

5、内部监督

1）建立内部控制监督制度

2）制定内部控制缺陷认定标准

3）内部控制自我评价

4）职责分工和制衡机制

5）确定风险应对策略

6）不相容职务分离控制

7）建立反舞弊机制

8）制定内部控制缺陷认定标准

五、内部环境类应用指引

1、组织架构

(1)应当关注的风险(2)组织架构的设计（3）组织架构的运行

2、发展战略

(1)应当关注的风险(2)发展战略的制定(3)发展战略的实施

3、人力资源

(1)应当关注的风险(2)人力资源的引进与开发(3)人力资源的使用与退出

4、社会责任

(1)应当关注的风险(2)安全生产(3)产品质量(4)环境保护与资源节约(5)促进就业与员工权益保护

5、企业文化

(1)应当关注的风险(2)企业文化的建设(3)企业文化的评估

六、控制活动类指引研究

1、资金活动

(1)应当关注的风险(2)筹资(3)投资(4)营运

2、采购业务

(1)应当关注的风险(2)购买(三)付款

3、资产管理

(一)应当关注的风险(2)存货(3)固定资产

4、销售业务

(1)应当关注的风险(2)销售(3)收款

5、研究与开发

(1)应当关注的风险(2)立项与研究(3)开发与保护

6、工程项目

(1)应当关注的风险(2)工程立项(3)工程招标(4)工程造价(5)工程建设(6)工程验收

7、担保业务

(1)应当关注的风险(2)调查评估与审批(3)执行与监控

8、业务外包

(1)应当关注的风险(2)承包方选择(3)业务外包实施

9、财务报告

(1)应当关注的风险(2)财务报告的编制(3)财务报告的对外提供(4)财务报告的分析利用

七、控制手段类指引

1、全面预算

(1)应当关注的风险(2)预管编制(3)预算执行(4)预算考核

2、合同管理

(1)应当关注的风险(2)合同的订立(3)合同的履行

3、内部信息传递

(1)应当关注的风险(2)内部报告的形成(3)内部报告的使用

4、信息系统

(1)应当关注的风险(2)信息系统的开发(3)信息系统的运行与维护

八、控制活动类指引

1.销售收款环节的主要管控措施有哪些?

2.成果开发阶段主要的内部控制管控措施有哪些?

3.预算编制环节的主要风险具体表现在哪些方面?

4.针对预算考核的主要风险，需要建立哪些主要的管控措施?

讲师背景| Introduction to lecturers

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珀菲特顾问|胡冬梅老师

讲师简介 / About the Program Leader

高净值高净值胡冬梅老师（沧州/北京）

授课风格

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

——企业财务管理与税收筹划实战专家

★注册会计师注册税务师北大客座教授

★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★财税实战专家中国社科院税务律师

★高级税务信息化管理师中级会计师

★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

个人简介

胡老师从事财税工作30余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税、法融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【课程领域】

【热门课程】

《财务分析如何支持业务决策》

《成本结构分析与降本增效》

《建安企业纳税风险管理与筹划》

《房地产开发项目全流程纳税筹划》

《全面预算、成本优化与内部控制》

【特色课程】

《非财务人员的财务管理》

《内部控制、合规建设与风险管理》

《财务报表中的税务风险透视》

《建筑业新形势下业、财、税、法融合》

《企业内部审计新思维》

《EPC合同模式解析及审计重点》

【新课题】

《财务三支柱与财务价值创造》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新准则解析及税会差异问题》

《财务数字转型及内控管理》

代表性客户 / PART OF TRAINED COMPANIES INCLUDED BUT NOT LIMITED TO

服务客户

专业培训机构：中税网、中华会计网校北大博雅、大成方略、高顿教育

税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件

工业制造：中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟

银行金融：浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行

地产建投：恒大地产、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工

能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团等

商业贸易：中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等

信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动

学员反馈

听了胡老师讲授的股权设计课程，有种意犹未尽的感觉。胡老师讲课十分认真投入，内容纲要分明，条理性很强，而且特别善于举例，让我印象深刻，下次有时间还要听胡老师的课。

申万宏源证劵投行风控负责人刘泽

我在会计师事务所从事审计工作十几年了，在税务筹划方面无论是知识还是经验都很欠缺，听了胡老师讲授的税务筹划课程后，有种豁然开朗的感觉。胡老师讲课条理清晰，知识运用自如、讲解干练、通俗易懂。

沧州众泰会计师事务所高级项目经理于菡

我是一个非财务专业的管理人员，对财务报表及财务分析没有概念，胡老师深入浅出的讲解让我有了听下去的兴趣，胡老师对于财务报表分析举例通俗易懂，比如财务报表与相亲的案例让我记忆颇深，也从根本上理解了财务报表及财务分析，依据财务数据做出针对性的经营决策，对我的工作帮助非常大，谢谢胡老师！

清华大学出版社编辑胡月

我是一名律师，在从业过程中我也接触很多当事人关于涉税案件中的证据缺失或证明效力不被认可的情况，胡老师是一名既有审计经验又熟知税法规定的资深专业财税讲师，在听了胡老师的课之后，我向胡老师追问了很多问题，胡老师除了告知我哪些是针对性证据，还教会我知道哪些是变通后的证据，对我思维扩展帮助很大，以后还会多听胡老师课，多学习专业知识。

安徽*律师事务所律师柯铮

胡老师在房地产业从业经验丰富，我们随着项目推进不断遇到相应的问题和困惑，胡老师一一耐心解答，由于多年实操经验，在我们请教遇到的问题和困惑时，胡老师总能引用行业内的案例，举一反三，描述的非常清晰，案例讲授的非常场景化，让学员印象非常深。

河北沧州建投集团房地产开发有限公司财务总监葛崇燕

【部分资质】

注册会计师、注册税务师、中国税务律师、北大客座教授、高级税务信息化管理师、中级会计师

【授课见证】

【视频链接】

https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/7752d1661253642696276350428/v.f1453242.mp4《非财》课程片段

https://v.qq.com/x/page/l31607vo2zy.html

https://v.qq.com/x/page/y3272ed50th.html《税收筹划和税务风险控制》

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服务流程

服务优势

对行业特性的深刻理解

丰富的案例库及落地方案

经验深厚的咨询团队

关于珀菲特顾问

我们是？人才培养与智能制造解决方案提供商。

我们做什么？承接组织绩效提升与人才学习发展业务。

服务的客户：世界五百强企业、合资工厂、国有企业、快速发展的民营企业、行业领头企业。

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