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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：企业管理层、业务部门负责人、财务负责人、预算管理人员、财务分析人员及相关业务骨干
授课形式：讲师讲授、案例分析、小组研讨、工具演练
授课天数：2 天
课程背景| Course Background
中药企业同时覆盖中药材种植与加工、中药饮片、经典中药生产和中药配方颗粒等业务，经营链条长、产品品类多、质量标准高，既受原药材价格与季节波动影响，又面临生产批次、收得率、库存效期、渠道回款和研发投入等多重管理挑战。全面预算如果只停留在财务汇总层面，三大财务报表如果只用于对外披露，就难以真正支撑经营决策。企业需要把预算目标、业务计划、成本标准、资金安排和经营分析连成闭环，以预算管过程，以报表看结果，以数据促改进。实务中，常见财务管理问题可能有：
• 预算与战略脱节：年度目标没有落实到产品、渠道、基地、车间和责任部门，业务计划与财务预算各自运行。
• 编制依据不足：药材采购价格、种植周期、生产收得率、销售结构和费用投入变化较大，简单增量预算难以反映真实经营。
• 成本管控粗放：原药材、辅料、能源、人工、检验、仓储和市场费用缺少清晰动因，产品与渠道盈利判断容易失真。
• 执行监控滞后：预算差异通常到月末才发现，缺少预警阈值、滚动预测、纠偏责任和动态调整机制。
• 报表经营价值不足：管理者能看到利润结果，却难以快速解释利润从哪里来、现金为什么减少、库存和应收为何占用资金。
• 风险识别不充分：库存效期、减值、收入确认、促销费用、采购付款和资金使用等风险未能通过三表联动及时暴露。
课程收益| Program Benefits
1. 建立体系：掌握从战略目标、年度计划到责任预算、执行分析和绩效考核的全面预算管理框架。
2. 掌握方法：能够根据中药企业不同业务场景运用零基预算、滚动预算、弹性预算和驱动因素预算。
3. 管控成本：识别种植、采购、加工、生产、检验、仓储和营销环节的成本动因，形成不牺牲质量与合规的降本路径。
4. 读懂报表：用通俗业务语言理解资产负债表、利润表和现金流量表，并掌握三表勾稽与联动分析。
5. 提升分析：构建产品、渠道、客户、区域和责任单元的经营指标体系，从结果追溯业务原因。
6. 防控风险：通过预算预警和报表异常识别库存、应收、现金流、成本费用及内控合规风险。
课程大纲| Course Outline
一、用经营语言理解三大财务报表
1. 整体认识：资产负债表反映经营家底与资源结构，利润表反映经营成果，现金流量表反映资金来去和生存能力。
2. 管理视角：报表不是财务部门的数字集合，而是种植、采购、生产、质量、销售和回款活动的结果映射。
3. 三表关系：利润影响权益，经营活动形成资产与负债，收入利润最终需要转化为现金。
4. 分析顺序：先看规模与结构，再看盈利质量和现金保障，最后追溯业务原因与管理责任。
二、资产负债表通俗解读：钱去了哪里
1. 货币资金：区分可用资金与受限资金，观察资金余额能否覆盖经营、投资和偿债需要。
2. 应收账款：按医院、商业客户、终端及其他渠道分析账龄、回款周期、信用风险和坏账准备。
3. 存货：拆解中药材、包装辅料、在产品、库存商品等结构，关注季节储备、效期、呆滞、盘点和减值。
4. 生产性资产：评价厂房设备、种植基地相关资产和在建工程的利用效率、折旧负担与投资回报。
5. 负债结构：识别供应商信用、短期借款、长期负债和合同相关负债对资金安全的影响。
6. 分析指标：流动比率、速动比率、资产负债率、应收周转天数、存货周转天数和投入资本回报率。
案例：企业有利润但资金紧张，如何从存货、应收、固定资产投入和债务期限找到原因。
三、利润表通俗解读：利润从哪里来
1. 收入分析：按产品、渠道、区域和客户拆解销售规模，区分销量、价格与产品结构变化。
2. 成本分析：把营业成本还原为原药材、辅料包装、直接人工、制造费用、检验和合理损耗等业务因素。
3. 毛利分析：比较经典中药、饮片和配方颗粒的毛利贡献，识别高收入低盈利与低收入高贡献业务。
4. 费用分析：关注研发投入、市场推广、渠道维护、管理支持和融资成本的投入产出与趋势。
5. 利润质量：区分主营经营形成的利润与政府补助、资产处置等非经常性因素，判断盈利的持续性。
6. 分析指标：毛利率、期间费用率、营业利润率、净利率、贡献毛益和盈亏平衡点。
案例：收入增长但利润下降，运用销量、价格、结构、材料价格、收得率和费用投入进行差异归因。
四、现金流量表通俗解读：利润为什么不等于现金
1. 经营现金流：分析销售回款与采购付款、职工支出、税费及其他经营支出的匹配关系。
2. 投资现金流：判断种植基地、生产设备、检测设施和研发相关投入对未来现金回报的影响。
3. 筹资现金流：观察借款、还本付息和股东投入对资金结构与偿债压力的影响。
4. 现金转换：从净利润出发，分析应收增加、存货积压、应付变化和非现金费用对经营现金流的影响。
5. 分析指标：经营现金流与净利润比率、销售收现率、现金周转周期、利息保障倍数和自由现金流。
案例：利润表现良好但经营现金流持续为负，如何识别增长质量与资金链风险。
五、成本费用管控逻辑与业务端降本增效
1．事前：定额（标准）+预算
案例：企业只制定了定额，没有预算是否可行？企业只制定了预算，可以标准是否可行？
案例：成本费用分类预算的基本思维（可控固定成本+不可控固定成本+变动成本）
工具：目标成本法
2．事中：核算+控制
工具：降本增效的八大通用方法
案例：成本核算都不准，何谈成本管控——利用成本的动因分摊制造费用（作业成本法）
工具：产品结构的优化方式——战略产品、高利润产品、低负利润产品、热销产品
工具：最 佳经济订货批量模型
3．事后：分析+考核（激励）
讨论：成本分析是财务来做，还是业务来做？
工具：成本分析的路径图——闭环管理
讨论：成本考核的指标值、奖惩模式如何设定？
六、业务环节常见财务风险与内控合规要点
1. 种植采购风险：关注供应商准入、质量等级与价格匹配、合同条款、验收入库、预付款和关联交易。
2. 生产库存风险：关注批次记录、材料领用、损耗报废、盘点差异、效期管理、呆滞积压和存货减值。
3. 销售回款风险：关注客户信用、价格折扣、返利政策、收入确认、退换货、账龄和坏账准备。
一、全面预算管理体系整体框架与核心逻辑
1. 管理定位：全面预算不是财务部门编数字，而是战略落地、资源配置、经营协同和绩效评价的管理机制。
2. 核心逻辑：经营目标形成业务计划，业务计划转化财务预算，预算执行进入分析纠偏，经营结果连接绩效改进。
3. 体系框架：销售预算牵引生产、采购、成本费用、资本性支出和资金预算，最终形成预计三大财务报表。
4. 行业适配：区分种植基地、中药材加工、中药饮片、经典中药和配方颗粒的预算对象、周期与关键驱动因素。
讨论：预算究竟是目标、预测还是资源承诺，三者如何区分并协同。
二、预算组织机制与经营目标分解
1. 组织机制：明确预算管理委员会、财务部门、业务部门、基地、车间和职能部门的职责边界。
2. 编制流程：确定经营假设，制定年度目标，编制业务预算，开展上下沟通，完成综合平衡与批准下达。
3. 目标分解：将收入、利润、现金流、产量、收得率、库存周转等指标分解到产品、渠道、区域和责任单元。
4. 协同重点：打通销售计划、种植采购计划、生产排产、质量检验、库存策略与资金安排。
三、预算编制方法实操
1. 增量预算：适用于相对稳定项目，识别基数固化和低效费用延续的风险。
2. 零基预算：从业务必要性、投入产出和优先级出发，重审市场推广、差旅、会议、咨询和行政费用。
3. 滚动预算：结合销售变化、药材行情、种植进度和生产节奏，按月或按季度更新未来经营预测。
4. 弹性预算：围绕产销量、批次数、工时、检验量和能源消耗建立成本费用随业务量变化的预算模型。
四、预算执行监控、预警与动态调整机制
1. 执行监控：建立日常业务监控、月度预算分析和季度经营复盘相结合的运行节奏。
2. 差异分析：从价格、数量、结构、效率、进度和一次性因素解释收入、成本、费用和现金差异。
3. 预警机制：针对销售达成率、毛利率、收得率、费用率、库存天数、应收账龄和现金缺口设置分级阈值。
4. 滚动预测：用最新业务事实更新全年收入、利润与现金流，形成目标不轻易变、预测动态变的管理机制。
5. 动态调整：明确预算追加、调剂、冻结和调整的触发条件、审批权限及责任记录。
案例：“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？
课程总结与回顾
（此纲，可根据客户需求定制）
讲师背景| Introduction to lecturers
温洁老师 AI财税管理实战专家
授课风格
▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。
▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。
▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。
PhD in Accounting & Management会计与管理博士
AI人工智能训练师（高级）
北大博雅高级智库专家、多所高校客座教授
浙江工业大学MBA中心课程导师
国内多省、市税务局特聘讲师
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师
曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
☛ 曾担任蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等
实战经验
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最 新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。
部分授课案例：
| 序号 | 企业 | 课题 | 期数 |
| 1 | 北京公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 5 |
| 2 | 新疆天池能源 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 3 | 中国电建 | 《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》 | 4 |
| 4 | 安徽建工 | 《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策》 | 4 |
| 5 | 江苏公开课 | 《效率革命-AI工具与DeepSeek在财务工作中的高效应用》 | 5 |
| 6 | 太原公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 7 | 长沙公开课 | 税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规 | 4 |
| 8 | 中石化 | 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 | 8 |
| 9 | 招商银行 | 《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》 | 5 |
| 10 | 保利中轻 | 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 | 5 |
| 11 | 上港集团 | 《非财务经理的财务管理》 | 5 |
| 12 | 云南烟草 | 《新公司法下的企业财税风险管理》 | 5 |
| 13 | 广东烟草 | 《财会监督与数字化转型》 | 4 |
| 14 | 安源煤业 | 《经营分析与决策支持》 | 4 |
| 15 | 泰丰矿业 | 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 | 4 |
主讲课程
《税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规》
《降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级》
《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策效率倍增实战》
《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》
《内部审计实务》
《新会计法变化解读》
《非财务经理的财务管理》
《从财务分析到经营分析》
《金税四期下的企业税务合规计划》
《建筑企业税务风险防控与合规》
《新公司法要点解析及涉税风险防控》
《增值税法要点全面解析与实务运用》
《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》
《企业风险管理实战与数字化内控预警》
《数字化时代下的财务转型与价值创造》
《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）
《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》
《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》
《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》
部分服务客户
制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、北京中科科仪、中国航天科技集团、内蒙一机、华电国际电力、北方联合电力、五粮液普什集团、山东公用控股等；
农行业：中粮家佳康、正大集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团等；
金融/保险行业：中国银行、山西农信社、中国农业银行、中国平安银行、邮储银行、珠江人寿、渝农商金融租赁等；
能源行业：陕西地矿、泰丰矿业、山东能源、赣昌沙石、安源煤业、中石化、中海油、鸡西矿业、北投能源、新疆天池能源、中国电建新能源等；
建筑行业：四川路桥、中国电建、山东沂蒙建科、镇华电建、安徽建工、中建五局、中国建材等；
烟草：四川烟草、广东烟草、云南烟草等；
高速公路：云南交投、包头交投、贵州高速公路等；
税务局：山西/福建/西藏/内蒙/安徽/重庆等；
其它行业：陕西医药集团、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、保利中轻、福州国有资产管理、四川融通安防、北京供销合作总社、中国铁塔、中国邮政、山西兴业投资等；
部分客户评价
参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。
——上港集团刘经理
我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。
——恒旭集团王经理
全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。
——兰亭服装李经理
之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。
——内蒙航信税务 李会计
温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。
——山东航信税务 张经理
Service Procedure
Service Advantages
我们拥有几百家各类企业的项目咨询基础、多行业数据库、多年的行业经验，并对企业进行深度研究和剖析，总结出一系列深入的观点和经验。
我们的咨询方案的设计过程秉承“知行合一”的理念，既具备理论知识，又重视项目的实操性。经过多年的经验，我们积累了丰富的案例库，涉及18个领域，近千个案例，并将案例与咨询项目完美结合。
我们的咨询团队分布于各大领域，拥有多年的业内从业经验，具备丰富的企业管理实操经验。在定制咨询方案前，我们会为客户匹配多位业内咨询师，供客户进行比对选择，根据客户需求及问题，定制化地设计咨询方案，确保项目的顺利进行。
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What we do ?Provide organizational performance improvement and talent learning development business.
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