近年以来，多家上市公司因各种原因被追缴税款，补税从千万到上亿不等，补税原因有政策变化、少计税、未按规定申报、关联交易价格偏低、对税收政策理解有偏差等等情况，甚至被追到了1994年，而众多补税企业中不乏国企。

2025年1月15日-16日，全国税务工作会议在北京召开。会议总结2024年税务工作，分析当前工作形势，部署2025年重点任务。会议要求，2025年全国税务系统要深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为强国建设、民族复兴伟业贡献更多更大税务力量。随着市场经济的低迷，财政收入的下降，压力传导到了税务机关，2025年的税务稽查力度会不断加大。

2025年4月1号，国家税务总局举办新闻发布会，深入开展发票管理、出口退税、土地增值税清算、稽查、信息化建设、违规风险应对、与不良涉税中介勾连勾兑等7个领域的专项整治。

此情此景下，企业的税务合规管理是每位纳税人需要重视并及时完善的一个风险版块。

• 税收征管数字化转型，体现在日常税务工作中的哪些方面？

• 税务机关如何全方位、多维度实现对纳税人的监管？

• 看到大数据推送的越来越多的风险预警指标，你懵了吗？该怎么应对？

• 18个实体税种，对应的涉税处理是否合规？

• 小税种，看着小，但税收风险越来越大，你关注了吗？

• 虚开发票的检查是重中之重，你们企业“被虚开”了吗？

• 重实体，轻程序的思路要调整。程序法的重要性，你知道吗？

本次课程结合最新税收征管形势及稽查案例，带领纳税人精确把握风险“新坐标”，对税务机关突出关注的重大事项、高风险问题进行“穿透式”讲解，课程实用落地，有逻辑有方法，助力于全方位降低企业税务风险，为企业涉税处理合规保驾护航。

1、知己知彼——了解数字化转型下税务机关最新监管动向，做到有的放矢

2、以案说税——探寻大数据下企业各实体税种涉税风险自查与合规管控

3、重中之重——虚开发票之核心要点把控及纳税人风险应对指南

4、程序法治——稽查程序要合规，避免滥用职权，保障纳税人合法权益

一、智慧税务的核心——“数据控税”（全案例梳理当下的征管动态及手段）

1. 2024年税收收入分析

2. 2025年两会涉税重点

3. 2025年税务稽查重点业务及行业

4. 互联网平台涉税信息报送（征求意见稿）的公布，电商隐匿收入即将成为过去时

5. 通过“资金查控平台”调取企业或嫌疑人银行账户

6. 税务风险双推送下的企业风险预警现状

案例：2025年2月爆发灵活用工行业最大税务地震

案例：通过拆分经营骗享小规模纳税人税费优惠偷税

案例：CRS监管升级，境外收入需补税

……

二、数电发票和金税四期的关系（剖析每张特定业务数电票和企业业务间的强关联）

——数电发票是推动金税四期管税的一大抓手

1. 数据透明化

2. 推动税务后台“自动记账、自动算税”：全国统一的新电子税务局上线后的风险管控

3. 数电发票能防止虚开吗？

案例：全国首例虚开数电发票被抓

4. 数电发票和企业业务之间互相印证

案例：数电发票的强大之处不在于实操便捷，而在于穿透业务直达税收核心！

三、税务稽查是如何找上门的？

1. 税务稽查选案的9种来源

讨论：大家觉得税务局是如何选中某一家企业的？

2. “双随机、一公开”选案的核心要点把控

3. 举报案源怎么解？（从人性上防止企业被举报）

案例：某房开集团财务经理举报企业偷税被查！

案例：包头煤老板“自爆式”举报财务总监虚开发票2.82亿元

一、增值税风险排查与合规管控

1. 混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查风险

案例：仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？看企业怎么被税筹带入沟里！

2. 直接收款、预收、赊销、分期等不同收款模式下，增值税的纳税义务发生时间

案例：从底层逻辑上全面梳理不同纳税义务发生时间

3. 物业管理服务、租赁服务提前一次性收取款项，厘清纳税义务发生时间

4. 违约金开票or不开票的核心逻辑

案例：退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！

预警指标分析：企业开具发票收入大于所得税收入

5.提前开具发票的虚开风险把控

案例：提前开具发票，被认定为虚开！

6. 发票进项税额抵扣问题

1）特定业务的数电发票无标签

2）通行费发票抵扣问题

3）旅客运输服务发票抵扣问题

二、个人所得税风险排查与合规管控

1. 新公司法施行后，减资过程中不可忽视的涉税风险

讨论：公司注册资金由认缴改为5年内实缴，对企业有什么影响？

2. 股权架构变动之公司法、税法相关风险预警与应对

1）公司法上的股权代持支撑

2）税法上对于股权代持的口径及涉税处理

3）股权代持想还原，公司法上的操作程序

3. 自然人股权转让税务处理风险应对

1）零元、平价、一元等低价转让，税务局是否认可？

2）认缴制下，资本未实缴到位，股东变更，是否涉及到个税？

3）补缴股权转让个税，有无滞纳金？

4）受让方未履行代扣代缴义务，转让方需要自行申报税款吗？

5）股权转让款未收到，个税需要缴纳吗？

6）股权发生再次转让，如何全面规划减轻个税负担？

案例：一起历时3年的“特殊”股权交易，终被补税入库！

案例：自然人股权转让补税、罚款超2500万元

案例：为何未对个人所得税加收滞纳金？

4. 灵活用工平台、个独个体户涉税风险防控

案例：股东从公司拿钱近1亿，税筹失败后补税罚款近4800万

5. 个人所得税代扣代缴风险防控

1）是否履行代扣代缴的义务，是看发票备注栏吗？

2）劳务费发票，该不该代扣代缴个人所得税呢？

3）个人所得税的纳税义务发生地，该在哪里？

三、企业所得税风险排查与合规管控

1. 税务机关检查发现业务没有取得发票会立即处罚吗？

案例：暂估未取得发票被定偷税

2. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？

案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？

3. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？

案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？

预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额

4. 坏账损失三大核心扣除要点把控

1）满足税法确认损失条件

2）会计上进行确认账务处理

3）汇算申报

案例：两千万元坏账，背后到底藏着什么秘密？

案例：应收账款为什么有法院判决，税务机关却不允许损失扣除？

5. 财政补贴合规处理及风险应对

1）财政补贴性质界定：补贴or收入

2）不征税收入和免税收入的区别

3）不征税收入和征税收入的优劣选择

案例：某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税

预警指标分析：收到财政补贴，未见申报收入

案例：收到超1亿财政补贴，注销后被税务检查

6. 关联交易税务合规及风险防范

1）企业、股东之间资金无偿借贷，视同销售风险

2）集团企业内部统借统贷、无偿拆借优惠政策的运用要点

3）关联企业低价销售商品，“合理低价” 的把控

4）上交“管理费”≠接受“咨询费”，看咨询费、服务费等税前扣除风险防范！

案例：老板不服：都是我的公司，拆借资金为什么要交税？这不是多余吗？

案例：上市公司藏格矿业，向关联公司销售卤水价格偏低，补税滞纳金4.79亿

7. 研发费用加计扣除税务合规及风险防范

1）最新税收优惠政策力度及要点剖析

2）研发费用加计扣除政策使用范围

3）研发活动如何界定、如何立项？

4）研发项目的组织形式：自主研发、委托研发、合作研发与集中研发

5）研发费用加计扣除留存备查资料

6）最新研发费用加计扣除风险指标预警分析

案例：高管工资列支研发费被税务稽查

案例：违规增加扣除项目、超项目列支

一、财产行为税风险排查与合规管控

1. 城建等附加税风险排查

2. 房产税风险排查

3. 城镇土地使用税风险排查

4. 印花税风险排查

案例：某政府持股建设投资集团被稽查，全面查补税款

案例：关联方无租使用房产，补税300万

案例：学员咨询案例：交了多年的冤枉印花税

二、发票风险排查与合规管控

1. 异常凭证与虚开发票界限把控

1）异常凭证的七种类型

2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理

3）异常凭证反败为胜为正常凭证

4）异常凭证不等同于虚开发票

案例：远大生水异常凭证，如何自救成功，异常变正常？

2. 虚开发票的不同性质界定及涉税处理

1）善意取得虚开

2）不合规扣税凭证

3）恶意串通虚开

讨论：《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？

3. 税法虚开与刑法虚开界限把控

案例：一审、二审认定虚开专票罪入狱8年，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！

政策：最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释（法释[2024]4号）相关条款解析

4. 发票之一户式预警指标分析

1.）企业取得高额咨询服务类发票税前扣除风险与应对

案例：咨询费发票被查，失去小型微利税收优惠待遇

2）企业财务费用税前扣除未足额取得发票入账风险与应对

案例：未实际支付的财务费用4411万不允许税前扣除

3）企业取得大型商超开具的发票税前扣除风险与应对

案例：预付款不征税发票税前扣除被查

4）企业取得“小微企业”开具的发票占比过大风险与应对

案例：利用税收洼地“伪筹划”，企业补税5000万

5）企业取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除

案例：收到预收款，开了带税率的增值税发票，产生了虚开风险

6）企业取得生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除

案例：注销不是终点，股东被税局追缴税款

7）企业取得作废发票税前扣除

案例：因商业纠纷违规作废和红冲发票定偷税

一、税款、滞纳金和罚款能否无限期追征，税收安全期是否存在？

讨论：税务历史原罪，税务局能追溯多久？

二、撕裂的不同地方口径：税收滞纳金加收金额能否超过本金？

讨论：实务中各地两派操作，你的观点是什么？

案例：《行政强制法》与《税收征管法》完美结合，滞纳金不能超过本金！

三、税务稽查入户检查、案件全程有无法定时间限制？

案例：稽查期限超长待机11年，你怕了吗？

四、税务检查程序违规，企业如何维权？是从还是不从？

案例：程序违法，纳税人迎来了泼天的富贵！

五、注销不是万 能的，而是万万不能的

1. 税务机关有无权利检查已注销企业、个体户等？

2. 税务机关有无权利穿透法人主体追缴股东？

案例：公司注销，追责股东偿还过往隐匿税款

案例：公司注销，恢复税务登记要求补缴税款

讨论：从公法债权、私法债权角度分析

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

（此纲，可根据客户行业、客户具体需求等定制）

温洁老师  财税管理实战专家

PhD in Accounting & Management会计与管理博士（在读）

企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编

国家金税工程建设者：航天信息（国有科技型上市公司）全国特邀讲师

国内多省、市税务局特聘讲师

山西大学创业财税导师

中级会计师

曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理

曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|财务经理、审计经理

曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管

曾任：蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额数千万。

☛ 擅长领域：税务管理、财务管理、资金管理、财务分析、经营分析、成本预算、内控内审、风险管理、财务BP等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团德克士版块【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

——在地产内审体系搭建与优化上——

1）曾任阳光实业集团审计经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

……

部分授课案例：

序号

企业

课题

期数

1

湖北公开课

《数电票试点与会计档案无纸化》

8

2

一商集团

《企业票据风险防控与一户式指标预警》

6

3

保利中轻

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

5

4

上港集团

《非财务经理的财务管理》

5

5

山东港口

《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》

5

6

先河环保

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

4

7

恒旭集团

《非财务经理的财务管理》

4

8

泰丰矿业

《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》

4

9

河北公开课

《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》

4

10

内蒙航信

《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》

4

11

河北公开课

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

4

12

中国十五冶

《建安企业财务核算标准化基础体系实训》

4

13

新希望乳业

《非财务经理的财务管理》

4

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》

《金税四期下的税眼看表》

《金税四期下的企业税务筹划》

《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》

《企业风险管理实战与数字化内控预警》

《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》

《“数电发票”下的——企业票据风险防控与一户式指标预警》

《数电票试点与会计档案无纸化》

《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》

《新公司法要点解析及涉税风险防控》

……

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。

▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。

部分服务客户：

（一）制造业

保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、泰丰矿业、中国十五冶、新希望乳业、中国航天科技集团、中国兵器装备集团、华电国际电力、长安汽车集团、五菱汽车集团、中国中车集团、山东黄金集团、云南铜业集团、神华集团、中国能源集团、欧派集团、尚品宅配、居然之家、中国服装、雅戈尔集团……

（二）医药、房地产、烟草、商业等企业

中国医药集团、华东医药集团、哈药生物科技、四川烟草、碧桂园地产、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、大润发超市、苏州大洋百货、南方航空集团、圣格袜业、白玉兰、维科、SSJD、万科地产、安邦保险、正邦集团、惠民汽配、浙江天荣、北京奥顺通、蓝海物流……

（三）农业

益海嘉里集团、正大集团、新希望集团、蒙牛集团、伊利集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团、南宁糖业集团……

（四）金融业

中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国农业发展银行、中国交通银行、中国平安银行、河南省邮储银行、重庆市邮储银行、湖北省邮储银行、安徽省邮储银行、广州市邮政银行、佛山市邮政银行、江苏泰兴农商行……

部分客户评价：

参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。

——上港集团  刘经理

我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。

——恒旭集团  王经理

全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

——兰亭服装  李经理

之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。

——内蒙航信税务  李会计

温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。

——山东航信税务  张经理

部分授课照片：

公开课（内蒙古）

《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》

内训（山东港口）

《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》

内训（保利中轻）

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

内训（上港集团）

《非财务经理的财务管理》

公开课（唐山）

《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》

内训（恒旭集团）

《非财务人员的财务管理》

公开课（石家庄）

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

公开课（湖北）

《数电票试点与会计档案无纸化》

总裁班（昆明）

《金税四期下的企业税务筹划》

内训（融通安防集团）

《非财务经理的财务管理》

内训（先河环保）

《全面成本管理》

内训（北京一商集团）

《数电发票下的企业票据风险管理与一户式指标预警》

内训（泰丰矿业）

《矿业—财务能力提升与税务风险防控》

公开课（三明）

《新公司法下，企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》

公开课（福州）

《增值税立法+数电票时代，企业税收风险防控》

公开课（泰安）

《“金税四期”巨网下的核心高风险事项把控》