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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：财务总监、财务经理、成本会计、预算管理、绩效管理人员、业务线财务BP等
授课形式：讲师讲授（50%）+ 案例分析（30%）+ 情景模拟（10%）+ 小组讨论（10%）
授课天数：1 天
课程背景| Course Background
航空运输业是典型的"高投入、高风险、低利润"行业，成本管控能力直接决定企业的生存与竞争力。在全球航空业竞争加剧、燃油价格波动、疫情后复苏及低碳转型等多重挑战下，如何通过科学的成本管理方法论和精准的绩效考核体系，实现系统性降本增效，已成为航空公司财务管理人员的核心战略课题。当前航空公司成本管理面临五大痛点：
成本结构复杂：燃油、维修、人力、起降、折旧等多项成本交织，传统核算方式难以精准定位降本空间；
变动成本占比高：燃油成本占运营成本比较高，价格波动对利润影响剧烈，风险管控难度大；
维修成本攀升：机队 aging 导致维修成本逐年上升，航材库存资金占用高；
绩效考核与成本脱节：多数航司KPI侧重收入与运营，成本指标权重不足，责任中心划分模糊；
数字化工具应用不足：成本数据分散在多个系统，缺乏实时分析与预警能力。
本次课程基于航空业运营特性，融合作业成本法（ABC）、目标成本法、平衡计分卡（BSC）等科学方法论，结合国内外航空公司降本增效实战案例，系统构建从成本分析、降本策略到绩效驱动的完整管理闭环，帮助财务人员从核算型向战略型升级。
课程收益| Program Benefits
系统认知——全面解析航空企业成本结构特点与核心管理逻辑，建立降本增效的系统思维；
方法落地——掌握作业成本法、目标成本法、价值链分析等方法论在航空业的具体应用；
案例借鉴——深度剖析国内外航空公司降本增效成功实践，萃取可复制的经验与工具；
绩效联动——学会设计航空公司绩效考核体系，实现成本指标与激励机制的有效挂钩；
课程大纲| Course Outline
一、航空业成本结构深度解析
航空业成本构成全景图：变动成本 vs 固定成本 vs 半变动成本
航空公司七大核心成本模块（参考）：燃油（28%）、人力（22%）、飞机折旧/租赁（18%）、维修（12%）、机场起降（8%）、餐食服务（5%）、其他（7%）
航空业成本管理的三大特殊性：高经营杠杆、强周期性、汇率与油价双重敏感性
【图示】航空公司典型成本结构分布（参考）
二、责任成本管理核心理念与实施路径
责任成本管理的定义与内涵："谁受益、谁承担；谁控制、谁负责"
航空企业责任中心划分：成本中心（维修、地服）、利润中心（航线、区域）、投资中心（机队、基建）
责任成本传导机制：公司目标→部门责任→岗位指标的三级分解路径
责任成本报告体系：日报（燃油）、周报（维修）、月报（综合）的设计要点
三、航空企业成本管理面临的挑战与应对思路
燃油价格波动：套期保值策略、航线网络优化、飞机选型决策
维修成本攀升：预测性维修（Predictive Maintenance）、航材共享池、OEM谈判策略
人力成本刚性：机组排班优化、人机比控制、灵活用工模式
低成本航空竞争：全服务航司的成本差异化策略
案例：某国有大型航空公司成本结构诊断与责任中心重构项目
四、成本管理常见误区与规避策略
误区一："降本=砍预算"——忽视了战略投入和长期竞争力
误区二："财务主导一切"——业务部门被动接受，缺乏参与度
误区三："重核算轻分析"——花80%时间做报表，20%时间做分析，应该反过来
误区四："KPI越多越好"——指标过载导致焦点分散，建议部门核心KPI不超过8个
误区五："考核一次定终身"——忽视动态调整和环境变化因素
一、作业成本法（ABC）在航空业的深度应用
作业成本法基本原理：资源→作业→成本对象的两阶段分配模型
航空业主要作业活动识别：飞行作业（燃油、机组）、维修作业（定检、AOG）、地面服务（值机、装卸）、销售作业（GDS、代理）
成本动因选择：飞行小时（燃油）、起落架次（起降）、座位数（餐食）、航段数（机组）
ABC法在航线盈利能力分析中的应用：识别"虚假盈利"航线，优化航线网络
实践难点：作业划分颗粒度、数据获取成本、系统对接挑战
案例：某航空公司运用ABC法优化航线网络，砍掉3条"隐性亏损"航线，年节约运营成本2.3亿元
二、目标成本管理：从市场到成本的战略倒逼
目标成本法核心逻辑：市场价格 → 目标利润 → 目标成本的可允许成本计算
航空业目标成本分解路径：公司级CASK目标→部门级成本预算→项目级成本控制
跨职能团队协同降本：财务、运营、采购、工程组成的成本管理委员会
目标成本达成率考核：月度跟踪、季度复盘、年度总结的闭环管理
三、价值链成本分析与优化
航空业价值链模型：内部后勤（航材采购）→ 运营（飞行/维修）→ 外部后勤（行李/货物）→ 营销（销售渠道）→ 服务（客舱/售后）
价值链各环节成本优化机会识别：采购集中化、维修外包、直销渠道建设、常旅客计划
上下游协同降本：与OTA谈判佣金、与机场谈判起降费、与航油公司签订长协
竞争对手价值链对标：全服务航司 vs 低成本航司的成本结构差异
讨论：贵公司目前主要使用哪种成本核算方法？存在哪些改进空间？
1. 案例：美国西南航空（Southwest Airlines）低成本运营模式的六大支柱——单一机型、点对点航线、高飞机利用率、低票价策略、员工持股、精益文化
2. 案例：某航司人力成本优化——机组排班智能优化系统、地服业务外包、管理层级扁平化，人机比优化0.8个百分点
3.
一、航空公司绩效考核体系总体框架
战略地图与绩效指标分解：从"成为行业成本领 先者"到可量化的部门指标
三级指标体系：公司级（CASK、利润率）→ 部门级（维修成本率、人机比）→ 岗位级（定检工时偏差、航材周转率）
财务指标与非财务指标平衡：不能只关注利润，还要关注安全、服务、效率
航空业绩效考核的周期设计：年度（战略）+ 季度（战术）+ 月度（运营）
二、平衡计分卡（BSC）在航空业的深度应用
财务维度：成本领 先（CASK下降率）、盈利性（ROE）、成长性（RPK增长率）、资产效率（飞机日利用率）
客户维度：客户满意度（CSI）、市场份额、品牌认知度、常旅客活跃度
内部流程维度：运营效率（准点率）、维修可靠性（MTBUR）、服务品质（客诉闭环率）、安全水平（事故征候率）
学习与成长维度：员工培训覆盖率、关键岗位持证率、数字化系统应用率、组织创新项目数
BSC指标权重设计：财务30%、客户20%、内部流程30%、学习成长20%的航空业实践
【图示】航空公司平衡计分卡(BSC)框架
一、考核指标设计、目标分解与绩效反馈闭环
目标分解技术：OGSM（目标-目的-策略-衡量）在航空成本管理中的应用
绩效反馈机制：月度成本分析会、季度绩效面谈、年度战略复盘
PDCA循环在成本绩效管理中的应用：Plan（目标设定）→ Do（执行跟踪）→ Check（差异分析）→ Act（改进措施）
数字化绩效看板：实时CASK监控、成本热力图、异常自动预警
【图示】成本管理与绩效考核联动机制
课程总结与回顾
（此纲，可根据客户需求定制）
讲师背景| Introduction to lecturers
温洁老师 AI财税管理实战专家
授课风格
▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。
▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。
▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。
PhD in Accounting & Management会计与管理博士
AI人工智能训练师（高级）
北大博雅高级智库专家、多所高校客座教授
浙江工业大学MBA中心课程导师
国内多省、市税务局特聘讲师
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师
曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
☛ 曾担任蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等
实战经验
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最 新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。
部分授课案例：
| 序号 | 企业 | 课题 | 期数 |
| 1 | 北京公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 5 |
| 2 | 新疆天池能源 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 3 | 中国电建 | 《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》 | 4 |
| 4 | 安徽建工 | 《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策》 | 4 |
| 5 | 江苏公开课 | 《效率革命-AI工具与DeepSeek在财务工作中的高效应用》 | 5 |
| 6 | 太原公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 7 | 长沙公开课 | 税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规 | 4 |
| 8 | 中石化 | 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 | 8 |
| 9 | 招商银行 | 《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》 | 5 |
| 10 | 保利中轻 | 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 | 5 |
| 11 | 上港集团 | 《非财务经理的财务管理》 | 5 |
| 12 | 云南烟草 | 《新公司法下的企业财税风险管理》 | 5 |
| 13 | 广东烟草 | 《财会监督与数字化转型》 | 4 |
| 14 | 安源煤业 | 《经营分析与决策支持》 | 4 |
| 15 | 泰丰矿业 | 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 | 4 |
主讲课程
《税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规》
《降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级》
《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策效率倍增实战》
《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》
《内部审计实务》
《新会计法变化解读》
《非财务经理的财务管理》
《从财务分析到经营分析》
《金税四期下的企业税务合规计划》
《建筑企业税务风险防控与合规》
《新公司法要点解析及涉税风险防控》
《增值税法要点全面解析与实务运用》
《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》
《企业风险管理实战与数字化内控预警》
《数字化时代下的财务转型与价值创造》
《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）
《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》
《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》
《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》
部分服务客户
制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、北京中科科仪、中国航天科技集团、内蒙一机、华电国际电力、北方联合电力、五粮液普什集团、山东公用控股等；
农行业：中粮家佳康、正大集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团等；
金融/保险行业：中国银行、山西农信社、中国农业银行、中国平安银行、邮储银行、珠江人寿、渝农商金融租赁等；
能源行业：陕西地矿、泰丰矿业、山东能源、赣昌沙石、安源煤业、中石化、中海油、鸡西矿业、北投能源、新疆天池能源、中国电建新能源等；
建筑行业：四川路桥、中国电建、山东沂蒙建科、镇华电建、安徽建工、中建五局、中国建材等；
烟草：四川烟草、广东烟草、云南烟草等；
高速公路：云南交投、包头交投、贵州高速公路等；
税务局：山西/福建/西藏/内蒙/安徽/重庆等；
其它行业：陕西医药集团、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、保利中轻、福州国有资产管理、四川融通安防、北京供销合作总社、中国铁塔、中国邮政、山西兴业投资等；
部分客户评价
参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。
——上港集团刘经理
我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。
——恒旭集团王经理
全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。
——兰亭服装李经理
之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。
——内蒙航信税务 李会计
温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。
——山东航信税务 张经理
Service Procedure
Service Advantages
我们拥有几百家各类企业的项目咨询基础、多行业数据库、多年的行业经验，并对企业进行深度研究和剖析，总结出一系列深入的观点和经验。
我们的咨询方案的设计过程秉承“知行合一”的理念，既具备理论知识，又重视项目的实操性。经过多年的经验，我们积累了丰富的案例库，涉及18个领域，近千个案例，并将案例与咨询项目完美结合。
我们的咨询团队分布于各大领域，拥有多年的业内从业经验，具备丰富的企业管理实操经验。在定制咨询方案前，我们会为客户匹配多位业内咨询师，供客户进行比对选择，根据客户需求及问题，定制化地设计咨询方案，确保项目的顺利进行。
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What we do ?Provide organizational performance improvement and talent learning development business.
Customers:Each year, we serves more than 1000 enterprises (including fortune 500 enterprises, joint venture factories, state-owned enterprises, rapidly developing private enterprises and industry-leading enterprises).
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