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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：企业董事长、总经理、高管及各部门负责人
授课形式：讲师讲授+案例分析+小组讨论+工具运用课程模型：五大模块——财务报表+收入提升+成本控制+预算达成+税务合规
授课天数：2 天
课程背景| Course Background
在消费需求分层、渠道快速变化和行业存量竞争加剧的背景下，乳制品企业既要保障食品安全与产品品质，又要应对原奶、包材、能源、冷链、人工及市场投入等成本波动。低温短保、常温规模化、奶粉与奶酪等不同品类的经营逻辑差异明显，传统粗放式管理已难以支撑多品类、多渠道经营和持续盈利。
稻盛和夫曾说：“不懂财务，不能成为真正的经营者。”财务和业务严重脱节，一定会造成企业经营决策的失误，带来巨大损失。
产品、渠道、区域和客户数据纷繁复杂，如何从财务数据中识别真正的经营问题？
销售额在增长、促销投入也在增加，如何判断增长是否带来利润和现金？
品类不断扩张、SKU越来越多，为什么产能利用率和整体效益反而下降？
利润表表现尚可，为什么经销回款、库存占用和经营现金流仍然承压？
如何从低温奶、常温奶、酸奶、奶粉、奶酪及冰淇淋等品类中挖掘新的业绩增量？
原奶、包材、能源、冷链和人工成本不断波动，怎样在守住品质底线的同时降本增效？
研发、采购、生产、质量、供应链、销售与财务如何围绕同一经营目标有效协同？
如何将销量、价格、产品结构、产能、库存和市场费用纳入预算闭环，保障目标达成？
管理者需要掌握哪些与乳制品采购、生产、销售和员工激励相关的基本税务知识？
因此，乳制品企业的管理者及各部门负责人需要树立财务意识，掌握以产品、渠道和客户为对象的经营分析方法，加强成本效益意识与精细化管理能力，在保障食品安全和产品品质的前提下，提高产能、库存、资金和市场资源的使用效率，实现有利润的收入和有现金流的利润。
课程收益| Program Benefits
1、思维搭建—建立全员经营财务思维，推动产供销财协同
2、透视财报—从财务报表看懂品类、渠道和供应链经营状况
3、业绩增长—运用量价结构、客户与渠道分析模型挖掘增量
4、成本管控—掌握原奶、生产、包材、冷链和市场费用管控方法
5、全面预算—联动销量、产量、库存、费用与现金，保障预算落地
6、知法懂法—识别采购、促销、研发及薪酬环节的涉税风险
7、价值提升—优化产品组合与资源配置，提升经营质量和企业价值
课程大纲| Course Outline
案例导入：掌握了财务思维，当总经理就简单了！
一、企业的“家底”：资产负债表
1. 资产负债表的结构
2. 重要报表项目、会计科目解析
案例：通过不同行业（乳制品加工、快餐）的资产负债表，看清不同行业的商业模式
3. 资产和负债配置的四种管理模式
4. 关键指标阅读，发现企业的风险、优势和劣势
• 偿债能力：资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率
• 营运能力：应收账款周转率、库存周转率、固定资产周转率、总资产周转率
二、企业的“面子”：利润表
1. 利润表的结构
2. 重要报表项目、会计科目解析（销售费用、管理费用、研发费用）
3. 如何从品类、渠道、区域和客户四个维度做好利润表分析
4. 乳制品存量竞争阶段的经营铁三角：有规模的收入、有质量的利润、有保障的现金
案例：某乳制品企业销量增长但毛利率下降——还原价格、销量、品类结构、渠道结构与促销投入的影响
5. 利润代表一家企业的可持续发展能力
• 盈利能力：品类毛利率、渠道贡献利润率、营业利润率、净资产收益率
• 发展能力：销量增长率、收入增长率、高毛利品类占比、新品贡献率
三、企业的“血液”：现金流量表
1. 现金流量表的结构
2. 现金流和利润之间的关系
案例：产品从生产、库存、铺货到回款的现金流预测与资金占用管理
指标：从“有利润的收入、有现金流的利润”看经营现金流的重要性
模板：滚动现金流预测模型
四、净资产收益率
案例：销售净利率、资产周转率、财务杠杆三种方式都能带来股东回报，咱公司主要靠哪种方式赚钱？是净利润、是周转快还是杠杆高？
工具：预估实现ROE20%的情况下，如何拆解收入目标、利润目标、周转目标？
讨论：如何运用关键财务指标诊断战略执行效果，并找到驱动企业价值增长的核心杠杆？
1. 模型：收入矩阵（新/老市场+新/老产品）→寻找低温、常温、奶粉、奶酪及冰淇淋的增长机会
2. 模型：盈利驱动树→销量、价格、产品结构、渠道结构和促销投入如何共同驱动利润？
3. 模型：本量利分析→大客户报价、团购促销或临期处理可以低于完全成本吗？
4. 模型：波士顿矩阵与品类结构优化→明星品类、现金牛品类、培育品类与退出品类如何配置资源？
5. 坏账损失风险：经销商、商超及特渠客户的信用管理（事前授信、事中监控、事后催收）
6. 模型：商业模式画布——一页纸梳理产品、消费者、渠道、关键资源与盈利逻辑
一、乳制品全产业链成本管理
1. 将产品战略、品质战略与成本管控相结合
案例：成本领 先与差异化如何落地——乳制品与快餐类
2. 评估不同阶段的降本重点
工具：品类组合矩阵——问题业务/明星业务/金牛业务/瘦狗业务
3. 从牧场与原奶、工厂加工、仓储物流到终端销售的价值链成本框架
1）通过奶源基地、加工产能与销售网络协同降低全链条成本
2）识别等待、转产、损耗、退货、重复搬运等不增值作业
3）协同供应商、经销商和商超优化包材、订单、库存与促销成本
4）对运输、仓配等环节开展自营与外包的总成本比较
5）对标同行的奶源成本、单吨加工成本、履约成本和费用效率
案例：VMI、JMI、JIT、 JIS等不同的库存管理模式？
实战演练：从供应链全局思考，以TCO（总体拥有成本）最优为目标，如何和供应链实现健康、共赢的降本？
二、内部价值链成本管理
1．事前：定额（标准）+预算
案例：企业只制定了定额，没有预算是否可行？企业只制定了预算，可以标准是否可行？
案例：成本费用分类预算的基本思维（可控固定成本+不可控固定成本+变动成本）
工具：目标成本法
工具：质量成本法
2．事中：核算+控制
工具：降本增效的八大通用方法
案例：成本核算都不准，何谈成本管控——利用成本的动因分摊制造费用（作业成本法）
工具：最 佳经济订货批量模型
3．事后：分析+考核（激励）
讨论：成本分析是财务来做，还是业务来做？
工具：成本分析的路径图——闭环管理
讨论：成本考核的指标值、奖惩模式如何设定？
一、全面预算管理定位及全新认知
讨论：财务预算与全面预算管理是什么关系？
1. 全面预算管理流程
1）预算编制
2）预算执行
3）预算考评
讨论：为什么要做全面预算管理？
2. 全面预算管理的不同模式
1）以销售为核心
2）以利润为核心
3）以现金流为核心
讨论：如何上接战略下接绩效，保障预算落地？
3. 全面预算失效的原因分析
1）预算目标不切实际
2）预算管控不到位
3）考评体系不完善
讨论：预算目标为什么总是完成不了？
二、全面预算编制全流程操作：上下结合，分级编制，逐级汇总
1. 编制流程：下达目标，目标制订的三种策略、目标确定的三个关键
2. 编制流程：计划制定，有措施有方法有资源有风险有结果
案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
3. 编制流程：开展预算，预算编制的四大原则
预算编制不同方法的优劣：固定预算法、弹性预算法、增量预算法、零基预算法等
三、全面预算的有效执行
1. 预算与执行为何脱节（你编你的，我做我的）
2. 预算控制的五大规则
规则一：全面控制
规则二：事前控制
规则三：总额控制
规则四：绩效控制
规则五：重要控制
案例：费用报销控制，形同鸡肋的审批制度
3. 预算控制的方法
1）当期控制
2）累计控制
3）总量控制
讨论：为什么有了预算，使用预算还要审批？
四、预算执行中存在的问题
1. 不追踪、重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明
2. 公司预算管理的常见问题分析与正确做法
3. 预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
案例：“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？
一、增值税
1. 增值税基本原理
1) 增值税的基本原理及乳制品采购、加工、销售业务链条
2) 不同类型供应商的纳税人身份与采购总成本比较
3) 一般计税方法及销项、进项税额的衔接逻辑：乳制品行业与快餐行业
2. 增值税计算
1) 销项税额：不同产品、赠品促销、折扣折让和返利业务的销售额确认
2) 进项税额：原奶及辅料、包材、设备、能源、运输和市场服务的抵扣管理
3) 应纳税额测算与采购、生产、库存、销售节奏的联动
3. 增值税进项发票管理
1) 如何判断原奶、包材、冷链、广告及促销服务发票与真实业务是否一致
2) 合同、订单、验收、入库、结算与发票内容的匹配性
3) 发票品名、税号、金额、数量与合同、物流及验收资料的一致性
4) 业务流、合同流、资金流、发票流及货物流的相互印证
5) 经销商返利、赠品促销、市场服务费中的虚开与不实列支风险
6) 个人垫付、对公结算与经销促销费用支付的账户合规
二、企业所得税
1. 企业所得税基本原理
1) 企业所得税的概念和税率
2) 应纳税所得额的计算原则
2. 企业所得税计算方法
1) 应纳税所得额的确定
2) 应纳税额的计算（应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率）
三、个人所得税
1. 个人所得税基本原理
1) 个人所得税的概念和税率
2) 个人所得税的征收范围
2. 个税基数统计范围
1) 工资、奖金、销售激励、津贴、补贴及实物福利的计税口径
3. 个税汇算清缴
1) 个税汇算清缴的概念和时间要求
2) 个人不汇算清缴、虚列扣除项的后果（如滞纳金、罚款、影响个人信用等）
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据客户需求定制）
讲师背景| Introduction to lecturers
温洁老师 AI财税管理实战专家
授课风格
▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。
▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。
▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。
PhD in Accounting & Management会计与管理博士
AI人工智能训练师（高级）
北大博雅高级智库专家、多所高校客座教授
浙江工业大学MBA中心课程导师
国内多省、市税务局特聘讲师
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师
曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
☛ 曾担任蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等
实战经验
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最 新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。
部分授课案例：
| 序号 | 企业 | 课题 | 期数 |
| 1 | 北京公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 5 |
| 2 | 新疆天池能源 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 3 | 中国电建 | 《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》 | 4 |
| 4 | 安徽建工 | 《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策》 | 4 |
| 5 | 江苏公开课 | 《效率革命-AI工具与DeepSeek在财务工作中的高效应用》 | 5 |
| 6 | 太原公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 7 | 长沙公开课 | 税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规 | 4 |
| 8 | 中石化 | 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 | 8 |
| 9 | 招商银行 | 《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》 | 5 |
| 10 | 保利中轻 | 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 | 5 |
| 11 | 上港集团 | 《非财务经理的财务管理》 | 5 |
| 12 | 云南烟草 | 《新公司法下的企业财税风险管理》 | 5 |
| 13 | 广东烟草 | 《财会监督与数字化转型》 | 4 |
| 14 | 安源煤业 | 《经营分析与决策支持》 | 4 |
| 15 | 泰丰矿业 | 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 | 4 |
主讲课程
《税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规》
《降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级》
《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策效率倍增实战》
《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》
《内部审计实务》
《新会计法变化解读》
《非财务经理的财务管理》
《从财务分析到经营分析》
《金税四期下的企业税务合规计划》
《建筑企业税务风险防控与合规》
《新公司法要点解析及涉税风险防控》
《增值税法要点全面解析与实务运用》
《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》
《企业风险管理实战与数字化内控预警》
《数字化时代下的财务转型与价值创造》
《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）
《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》
《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》
《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》
部分服务客户
制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、北京中科科仪、中国航天科技集团、内蒙一机、华电国际电力、北方联合电力、五粮液普什集团、山东公用控股等；
农行业：中粮家佳康、正大集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团等；
金融/保险行业：中国银行、山西农信社、中国农业银行、中国平安银行、邮储银行、珠江人寿、渝农商金融租赁等；
能源行业：陕西地矿、泰丰矿业、山东能源、赣昌沙石、安源煤业、中石化、中海油、鸡西矿业、北投能源、新疆天池能源、中国电建新能源等；
建筑行业：四川路桥、中国电建、山东沂蒙建科、镇华电建、安徽建工、中建五局、中国建材等；
烟草：四川烟草、广东烟草、云南烟草等；
高速公路：云南交投、包头交投、贵州高速公路等；
税务局：山西/福建/西藏/内蒙/安徽/重庆等；
其它行业：陕西医药集团、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、保利中轻、福州国有资产管理、四川融通安防、北京供销合作总社、中国铁塔、中国邮政、山西兴业投资等；
部分客户评价
参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。
——上港集团刘经理
我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。
——恒旭集团王经理
全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。
——兰亭服装李经理
之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。
——内蒙航信税务 李会计
温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。
——山东航信税务 张经理
Service Procedure
Service Advantages
我们拥有几百家各类企业的项目咨询基础、多行业数据库、多年的行业经验，并对企业进行深度研究和剖析，总结出一系列深入的观点和经验。
我们的咨询方案的设计过程秉承“知行合一”的理念，既具备理论知识，又重视项目的实操性。经过多年的经验，我们积累了丰富的案例库，涉及18个领域，近千个案例，并将案例与咨询项目完美结合。
我们的咨询团队分布于各大领域，拥有多年的业内从业经验，具备丰富的企业管理实操经验。在定制咨询方案前，我们会为客户匹配多位业内咨询师，供客户进行比对选择，根据客户需求及问题，定制化地设计咨询方案，确保项目的顺利进行。
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What we do ?Provide organizational performance improvement and talent learning development business.
Customers:Each year, we serves more than 1000 enterprises (including fortune 500 enterprises, joint venture factories, state-owned enterprises, rapidly developing private enterprises and industry-leading enterprises).
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