非财务人员的财务管理

  新常态、后疫情及大智移云技术背景下，企业将面临更为复杂的商业环境。对于一个优秀的企业高管来说，除了精通业务和善于管理外，熟悉和理解财务也是至关重要的。如果企业管理人员不懂财务，就无法全面了解企业的基本情况，就像盲人摸象一样；如果高管不懂财务却负责管理企业，就像盲人骑瞎马一样；如果高管不懂财务，就很难意识到企业可能面临的各种财税风险；如果高管不懂财务，就很难开展重要工作，如绩效考核和股权激励。即使公司财源滚滚，日进斗金，也有可能陷入混乱的局面。因此，一个成功的公司必然拥有良好的财务管理，而一个失败的公司，其财务管理肯定存在很大问题。

  因此，企业管理人员具有财务意识，懂得财务思维，是企业从创业走向规范，管理由感性粗放到科学精细化的必然要求，也是当前新常态背景下企业挖潜增效的必备条件，更是企业科学做出重大决策的重要依据！

本课程基于以上问题的解决，以大量企业案例为主要素材，用最通俗易懂的语言，为企业高管解析和演绎企业财税的运行逻辑，使其看得懂报表，听得懂财报，挖得出潜力，做的好预算，做得出科学的财务决策，以期学员能够将所学知识与实际工作相结合，通过实践应用创造出更大的价值。

▲     懂得财务基本概念、基本原理和财务运行的逻辑框架；

▲     看懂三张财务报表，能运用报表信息预警业务问题，定制不同岗位财务指标；

▲     能够应用相关模型从财务角度制定挖潜增效和降低成本的可行性方案；

▲     提升成本认知水平，掌握并应用成本控制方法；

▲     提高预算管理的认知，把握预算编制与执行过程的关键点；

▲     懂得如何进行财务可行性论证，懂得如何利用论证结果进行决策；

▲     提升对纳税风险的认识，懂得如何系统性解决企业纳税风险问题。

导引：财务有什么作用？

一、企业财务：内涵、经营与财务、何为商业语言

二、了解企业重要信息的重要手段

三、透视和识别经营问题的预警信号

四、企业价值创造的重要驱动

五、经营决策重要参考

第一讲：财务管理与企业运营------以资金流为核心的财务决策

解决问题：企业资金循环环节及背后逻辑关系是什么？如何以资金为核心做好企业投融资、营运资金、分配决策？

一、企业资金的循环

1. 资金产生根源---从现金流量表视角看

2. 经营现金流量的循环过程分析

3. 财务分析与资金流动 

4. 资金循环的关键环节

二、企业融资决策

1. 企业融资的背后逻辑解析

2. 融资决策与资本结构

3. 融资渠道选择

4. 融资时机选择

5. 融资决策案例分析

三、企业投资决策

1. 企业可能投资方向与企业发展

2. 投资评价指标及应用

3. 不同类型投资可行性分析

四、营运资金管理

1. 营运资金及在现金循环中的价值

2. 现金管理

3. 存货管理

4. 应收款管理

5. 预收及应付款管理

五、收益分配决策

1. 企业融资与股利分配

2. 影响股利分配的关键因素解析

3. 鼓励政策的选择

第二讲：解析财务报告数字背后的秘密------财务指标定制方案

解决问题：财务报表可以告诉我们哪些重要信息？企业财务状况--实力如何？企业经营成果怎样？企业是否有可持续的合理现金流？企业财务风险大小？企业可能存在的重要问题？如何结合不同管理岗位定制财务指标？

一、初识企业的基本财务报表

1. 企业的“底子”：资产负债表

2. 企业的“面子”：利润表

3. 企业的“日子”：现金流量表

4. 财务报表之间的联系

二、财务报表的阅读与评价

1. 资产负债表的阅读与评价

1）资产与资产来源

2）公司财务安全评价

3）公司偿债能力评价

2. 利润表的阅读与评价

1）公司盈利能力评价

2）营运能力评价

3）公司发展前景预测

3. 现金流量和现金流量表的阅读与评价

1）会计报表之间的关系

2）现金流量表的结构和质量分析

3）考虑现金流量后企业盈利能力、偿债能力分析

案例分析：以万科与恒大公司为例，如何通过财务报表数据透视企业经营

落地方案：根据不同管理岗位，定制适合自己关注的财务指标

第三讲：财务价值创造作用的实现：业财融合之道

解决问题：财务如何创造价值？如何认识业财融合？业财融合实现的路径和条件？如何通过业财融合为企业降本增效，创造价值？如何结合不同岗位制定落地方案

一、财务数字化转型背景下财务功能转型

1. 财务数字化与业财融合应用

2. 财务功能转型：从核算型、管理型到战略会计

二、业财融合与价值创造

1. 业财融合的内涵与本质

2. 业财融合前提

3. 业财融合路径

4. 业财融合的实现：一个案例的解析

三、业财融合案例分析：路径与操作方案

1. 一个流程优化的案例？

2. 砍掉亏损项目能盈利吗？

落地方案：根据不同管理岗位，将业财融合思维应用与管理实践

第四讲：财务绩效提升：财务分析视角下挖潜增效的手段和渠道

解决问题：如何全面提升企业绩效，挖掘潜力？如何从产品的视角驱动利润率的提升？如何通过资产周转率提高企业净资产报酬率？如何运用财务杠杆为企业创造价值？财务杠杆应用的前提有哪些？

一、杜邦财务体系

1. 杜邦财务体系的背景

2. 杜邦财务分析的方法与手段

1）财务分析的目的

2）财务分析的方法

3）财务分析的核心指标

二、杜邦财务分析与企业挖潜增效的渠道

1. 净资产报酬率

1）涵义

2）意义与解读

2. 销售净利率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

3. 资产周转率

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

4. 财务杠杆

1）指标解读

2）指标分解与挖潜的渠道

互动讨论：学员公司运用杜邦体系的设想进行具体挖潜增效对策讨论

第五讲：成本意识提升与成本管控

解决问题：如何深入理解成本的内涵和作用？如何提升对成本的认知？如何降低企业制造成本，特别是产品成本形成全过程的视角管控成本？如何全方位降低企业成本？

一、成本概念

1. 成本的概念

1）经济内涵

2）广义成本

2. 成本核算意义

3. 成本概念的认识

4. 成本与战略

二、成本概念与认知拓展

1. 成本：企业为完成目标利润而必需耗费的资源！

2. 纯财务视角不能有效管控成本！战略、施工、质量、人力------

3. 成本 = 资源耗费 + 资源占用

4. 投入管控到产出管控：成本的本质是“投入”，成本管控的核心？

三、成本（费用）分类

1. 完全成本

2. 变动成本

3. 付现变动成本

4. 期间费用

5. 税金

四、降成本的方法与路径

1. 料材料价格（买价-量-集采、运费、仓储、时间匹配、组织过程）？供应商、信用政策？材料损耗？提高合格率-质量？优化生产流程？采用新技术、新设备？研发？质量成本思路？

2. 工劳动效率-培训？精简机构、结构优化、劳务外包（维护）？工作地点？机器人？

3. 费提高管理效率-预算+定额？减少停工？节约、降低消耗？充分利用产能-设备保养-共享？

四、全过程成本控制

1. 研发设计

2. 生产

3. 销售

4. 售后服务

五、目标成本法决策分析

1. 目标成本及决策应用

2. 目标成本法应用过程

3. 目标成本法应用关键环节

4. 目标成本法案例决策分析

落地方案：根据成本降低的措施和目标成本法思路，结合给定的表单，给出成本降低的落地方案

第六讲：如何化战略为行动：全面预算管理

解决问题：如何准确全面理解企业全面预算？怎样的预算是高质量的预算？预算的本质是什么？预算和战略关系？预算编制关键的环节在哪里？如何引导企业各部门编制高质量的预算？全面预算编制的逻辑框架？预算的执行、控制、调整、分析和绩效考核如何开展？

一、全面预算管理的重要性及框架体系

1. 全面预算的内涵

1) 概念

2) 特征

---全方位

---全过程

---全员

2. 实施全面预算管理的重要意义

1) 战略执行的工具

2) 资源配置的手段：从企业内部资源配置角度理解

3) 业务流程的规范

4) 绩效管理的依据

3. 全面预算编制背后的逻辑

1) 预算编制的博弈

2) 预算编制的呈现

3) 风险管理与预案准备

4. 全面预算实施的环境保障

1) 高层领导重视及全员参与

2) 健全的预算组织体系

3) 完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4) 配套的绩效考核体系

互动讨论：公司全面预算管理的基础环境具备吗？

二、全面预算编制的启动和实施

1. 企业战略与年度经营目标

1）企业战略

2）年度经营目标确定

落地方案：根据四种年度目标的制定方法，确定明年过的企业年度计划

2. 预算编制启动与方法

1）预算编制的启动

2）确定关键性绩效指标

3）确定预算编制内容体系

4）确定预算编制的方法

---固定预算

---零基预算

---弹性预算

---滚动预算

---增量预算

3. 预算编制的实施框架----以销售为起点预算编制流程

1）销售预算

2）生产预算编制

3）直接材料预算编制

4）采购预算编制

5）费用预算编制

6）资本预算编制

7）利用财务数据预测融资需求预算

8）现金流预算编制

9）损益预算编制

落地方案：根据优化产品结构的思路，论证编制企业销售预算

二、基于全面预算的业务财务分析

1. 预算数据与实际执行结果差额

2. 预算偏差的财务分析

3. 预算偏差的业务分析

4. 问题与对策

讨论：预算中存在哪些顽疾？影响预算运行质量。

如何解决预算编制中责任中心负责人不负责任问题？

第七讲：财务决策思维：财务分析与决策支持

解决问题：如何理解企业价值？如何对投资项目进行财务论证，根据不同的决策指标做出科学合理的投资决策？如何将决策思维从日常决策到战略决策落地应用？

导引：银行存款利息、国债与股市背后的投资与风险理念？

一、企业价值的内涵

1. 企业价值的内涵

2. 资金时间价值：现金流的价值与计算

3. 投资风险价值：风险与利率

4. 期权、风险与价值

二、投资决策的财务可行性分析

1. 投资的目的

2. 财务可行性论证

3. 对风险的考虑与处理

三、案例分析

1. 战略决策案例：转型、并购与出售

2. 项目投资决策：市盈率、净现值与投资回收期

3. 企业内部决策：基于利率的模型与应用

第八讲：金税四期背景下企业税务风险防控

解决问题：如何准确理解金税四期及金税四期对企业影响？民营企业突出的纳税风险有哪些？如何系统性安排企业纳税风险的防控？将企业和老板的税收负担降低一半以上？且让老板远离纳税风险？

一、金税四期上线的背景

二、金税四期的新功能

1. 非税业务管控变化

2. 相关机构联网变化

3. 人员身份信息及信用的管控。

4. 云化服务

二、金税四期上线后对企业影响

1. 不同信息来源的汇集与分析：工商、社保、统计、银行、国土等。

2. 对收入、成本、费用、资产、负债等经营指标全面监控与分析。

3. 财务不规范预警，多种财务指标和数据比对。

4. 稽查过程变成“查证系统筛查的风险点”。

5. 建立法人和自然人纳税人识别号，实现全面档案管理。

三、全电发票到数电发票的应用与影响

1. 全电发票

2. 数电发票

3. 实务应用与纳税影响分析

四、纳税风险防控的思路与路径

1. 扫雷排雷------让企业的历史变得安全

2. 财务规范------让企业现在和未来安全

3. 挖潜增效------让企业提升绩效和价值

4. 优惠政策------光明正大降低负担

5. 纳税筹划------进一步合法合规节税降费

五、典型案例分析

1. 公私不分的现象、风险与对策

2. 企业两套账现象及风险分析

3. 虚开发票问题规范

4. 小微企业税收减免政策

5. 股权顶层设计------从家族企业到上市主体股权构架分析

6. 改变经营方式------通过规划业务，进行税务筹划

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑