内控“三合一”体系建设与违规经营投资审计及问责

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13382173255（Karen郑老师）

学员背景| Course Background

参加对象：1.单位高层管理者；2.负责企业股权投资、工程建设、资金管理、对外担保、金融业务的部门负责人及相关人员；3.内审内控合规业务部门，信息化建设部门，推动企业“三重一大”投资和项目管理、物资采购、全面风险管理、人力资源等相关部门的负责人及相关人员。1.单位高层管理者；2.负责企业股权投资、工程建设、资金管理、对外担保、金融业务的部门负责人及相关人员；3.内审内控合规业务部门，信息化建设部门，推动企业“三重一大”投资和项目管理、物资采购、全面风险管理、人力资源等相关部门的负责人及相关人员。

授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论

授课天数：2 天

课程背景| Course Background

为进一步推动国有企业责任追究工作体系不断健全，追责力度精度持续提升，企业合规经营理念有效强化，2023年,国资委对外发布《关于做好2023年中央企业违规经营投资责任追究工作的通知》，要求进一步健全相关工作体系和工作机制，强化责任追究“反向查、正向建”作用，切实维护国有资产安全，有效防范化解重大风险，为做强做优做大国有资本和国有企业，加快建设世界一流企业提供坚强保障。

风险管理的建立和完善是树立依法治国、依法治企、依法经营理念的要求，亦是完善公司治理结构以及现代企业经营管理的重要组成部分之一，好的风险控制也是企业健康持续发展的重要保障。因此，建立以风险为导向的内控合规体系，通过对风险进行识别和分析，可发现影响公司目标实现的风险，进而将业务流程进行梳理、整合，嵌入风险点、内控点、合规点，形成融合内控、风险、合规三位一体的内控合规一体化管理体系。

本课程致力于帮助学员和企业能更好的理解内控、风险、合规三位一体的理论体系和实务上的应用。

课程收益| Program Benefits

●建立对内部控制制度完整的认识

●学会快速诊断企业内部控制缺陷的方法

●明晰内部审计、风险管理与内部控制的关系

●识别出评价内部控制的效果及改进落地有效性

●分析内部审计的具体实施程序以及关键操作要点

●明晰成本、费用支出的视角、口径及分类控制策略

●列举财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险

♦在日常工作中更加注重风险的识别、评估与应对，增强风险防控意识

♦了解并遵守相关法律法规和企业内部规章制度，规范企业的经营行为，

♦完善企业治理结构促进企业合规经营拓宽职业发展路径

♦掌握内控 “三合一” 体系相关知识与技能，具备更全面的能力素质

♦提升学员在内控、合规、审计等领域的专业素养和综合能力

课程大纲| Course Outline

模块一、内控“三合一”体系建设

内部控制概述及五要素

（一）内部控制概述及失败案例

内部控制产生的主要动因

内部控制的分类

内部控制的重要作用

内部控制产生的主要动因

内控失效案例

（二）内部控制的基本概念发展演变

内部控制产生的动因是什么?

内部控制发展经历了哪几个比较重要的发展阶段?

内部控制的原则有哪些?

如何理解内部控制中的“合理保证”思想?

（三）内部控制五要素

内部环境

1）职责分工和制衡机制

2）人力资源政策

3）文化建设

4）法制教育

风险评估

1）确定相应的风险承受度

2）识别内部风险

3）识别外部风险

4）风险分析

5）确定风险应对策略

6）调整风险应对策略

控制活动

1）不相容职务分离控制

2）授权审批控制

3）会计系统控制

4）财产保护控制

5）预算控制

6）运营分析控制

7）绩效考评控制

信息与沟通

1）建立信息与沟通制度

2）获取内部信息

3）获取外部信息

4）沟通和反馈

内部监督

1）建立内部控制监督制度

2）制定内部控制缺陷认定标准

3）内部控制自我评价

4）职责分工和制衡机制

5）确定风险应对策略

6）不相容职务分离控制

7）建立反舞弊机制

8）制定内部控制缺陷认定标准

二、经营与发展中的风险管理思维

（一）、风险管理的现实难点

1企业风险管理的现状

1）制度整合了，流程也更新了，但执行中，反而比以前更麻烦了，花的时间更多了。

2）公司是否面临一管就死，一放就乱

3）意识到风险存在，但对如何实施管理却模糊不清

4）在企业快速发展时，如何将风险早期识别并实施管理？

5）建立了制度就等于执行了风险管理么，内控体系建设到什么程度比较合适？

2、企业可能存在的风险

1）风险类型

2）风险管理偏好

3）风险应对方法

3、风险管理的控制框架

1）企业所在的外部环境与行业环境

2）企业所在的产业生命周期与价值链

3）企业战略与风险控制框架

4）识别最新的风险及风险评估

4、识别企业经营的业务循环中的风险

1）采购及付款业务的内部控制

2）销售与收款业务的内部控制

3）货币资金管理的内部控制

4）资产管理业务的内部控制

三、“三合一”体系建设及案例分析

（一）风险管理趋势

（二）“强内控、防风险、促合规”体系构建

1、内控、合规、风险的监管政策系统解读

2、内控、合规、风险的关键要点解析与典型案例

3、“三合一”管理体系的搭建与落地

模块二、中央企业违规经营投资责任追究政策解读及案例分析

一、违规经营投资的责任追究概述

1、责任追究实施办法的出台背景

2、违规经营投资责任追究范围

3、违规经营投资资产损失认定

4、央企违规经营投资责任认定

5、违规经营投资责任追究处理

6、责任追究工作职责及程序

二、基于二十大报告的投资责任追究审计再定位

1、正确理解《二十大报告》对审计人员的双重要求

2、正确认知中央“先立后破”的两层内涵与四条主线

3、正确认知违规追责与“八项规定”的内在逻辑

4、中央企业违规经营投资责任追究三大保障机制

5、投资责任追究审计、经济责任审计与反舞弊审计的共性

三、中央企业违规经营投资责任追究再解读

1、与中央企业违规经营投资责任追究相关的两个准则

2、中央企业违规经营投资责任的六个关注点

3、投资责任追究责任认定的评价原则

4、从中央企业违规经营投资责任追究到风险管控长效机制

5、新一轮隐性负债化债工作的要求

四、央企投资责任追究审计实施要求

1、投资责任追究审计方案设计

2、被审计单位的审前调查

3、资料清单中隐藏的审计钩

4、领导干部投资责任追究的基本原则

五、投资责任追究审计的审计现场管理

1、审计现场的四个严禁和八个不准

2、现场审计的三会一课

3、“窗帘中间拉开式”审计沟通

4、投资责任追究审计及责任认定的七度工作法

讲师背景| Introduction to lecturers

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珀菲特顾问|胡冬梅老师

讲师简介 / About the Program Leader

高净值高净值胡冬梅老师（沧州/北京）

授课风格

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

——企业财务管理与税收筹划实战专家

★注册会计师注册税务师北大客座教授

★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★财税实战专家中国社科院税务律师

★高级税务信息化管理师中级会计师

★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

个人简介

胡老师从事财税工作30余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税、法融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【课程领域】

【热门课程】

《财务分析如何支持业务决策》

《成本结构分析与降本增效》

《建安企业纳税风险管理与筹划》

《房地产开发项目全流程纳税筹划》

《全面预算、成本优化与内部控制》

【特色课程】

《非财务人员的财务管理》

《内部控制、合规建设与风险管理》

《财务报表中的税务风险透视》

《建筑业新形势下业、财、税、法融合》

《企业内部审计新思维》

《EPC合同模式解析及审计重点》

【新课题】

《财务三支柱与财务价值创造》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新准则解析及税会差异问题》

《财务数字转型及内控管理》

代表性客户 / PART OF TRAINED COMPANIES INCLUDED BUT NOT LIMITED TO

服务客户

专业培训机构：中税网、中华会计网校北大博雅、大成方略、高顿教育

税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件

工业制造：中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟

银行金融：浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行

地产建投：恒大地产、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工

能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团等

商业贸易：中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等

信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动

学员反馈

听了胡老师讲授的股权设计课程，有种意犹未尽的感觉。胡老师讲课十分认真投入，内容纲要分明，条理性很强，而且特别善于举例，让我印象深刻，下次有时间还要听胡老师的课。

申万宏源证劵投行风控负责人刘泽

我在会计师事务所从事审计工作十几年了，在税务筹划方面无论是知识还是经验都很欠缺，听了胡老师讲授的税务筹划课程后，有种豁然开朗的感觉。胡老师讲课条理清晰，知识运用自如、讲解干练、通俗易懂。

沧州众泰会计师事务所高级项目经理于菡

我是一个非财务专业的管理人员，对财务报表及财务分析没有概念，胡老师深入浅出的讲解让我有了听下去的兴趣，胡老师对于财务报表分析举例通俗易懂，比如财务报表与相亲的案例让我记忆颇深，也从根本上理解了财务报表及财务分析，依据财务数据做出针对性的经营决策，对我的工作帮助非常大，谢谢胡老师！

清华大学出版社编辑胡月

我是一名律师，在从业过程中我也接触很多当事人关于涉税案件中的证据缺失或证明效力不被认可的情况，胡老师是一名既有审计经验又熟知税法规定的资深专业财税讲师，在听了胡老师的课之后，我向胡老师追问了很多问题，胡老师除了告知我哪些是针对性证据，还教会我知道哪些是变通后的证据，对我思维扩展帮助很大，以后还会多听胡老师课，多学习专业知识。

安徽*律师事务所律师柯铮

胡老师在房地产业从业经验丰富，我们随着项目推进不断遇到相应的问题和困惑，胡老师一一耐心解答，由于多年实操经验，在我们请教遇到的问题和困惑时，胡老师总能引用行业内的案例，举一反三，描述的非常清晰，案例讲授的非常场景化，让学员印象非常深。

河北沧州建投集团房地产开发有限公司财务总监葛崇燕

【部分资质】

注册会计师、注册税务师、中国税务律师、北大客座教授、高级税务信息化管理师、中级会计师

【授课见证】

【视频链接】

https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/7752d1661253642696276350428/v.f1453242.mp4《非财》课程片段

https://v.qq.com/x/page/l31607vo2zy.html

https://v.qq.com/x/page/y3272ed50th.html《税收筹划和税务风险控制》

开课地点

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服务流程

服务优势

对行业特性的深刻理解

丰富的案例库及落地方案

经验深厚的咨询团队

关于珀菲特顾问

我们是？人才培养与智能制造解决方案提供商。

我们做什么？承接组织绩效提升与人才学习发展业务。

服务的客户：世界五百强企业、合资工厂、国有企业、快速发展的民营企业、行业领头企业。

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