增值税法的修订对建筑行业企业的影响

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13382173255（Karen郑老师）

学员背景| Course Background

参加对象：建筑企业高管包括董事长、总经理等；财务人员如财务总监、财务经理、税务经理、项目财务主管、项目税务主管等；经营合约人员项目经营合约主管等人员、其他相关部门人员。

授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论

授课天数：1 天

课程背景| Course Background

增值税法将于2026年1月1日起施行，国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。税法对增值税的税制要素、税收优惠、征收管理等，能在本法中明确规定的都予以明确，减少和规范对国务院的立法授权。增值税法授权国务院对支持小微企业发展、扶持重点产业、鼓励创新创业就业、公益事业捐赠等情形制定专项优惠政策，体现出对重点领域和关键环节的支持。

新法实施后，建筑企业会面临一些变化。一方面，企业需要更加注重取得合法有效的增值税专用发票，以确保能够充分抵扣进项税额；另一方面，对于一些特定的费用，如旅客运输服务费用等，是否能够抵扣以及如何抵扣，需要根据新法的具体规定进行操作。本课程致力于增值税法的核心变化及对建筑业的影响作出相关解析。

全面掌握增值税法修订的核心要义、最新变动点以及后续出台的实施条例或细则等新政规定，清晰了解新旧政策的差异，如征税对象、征收率、视同销售、混合销售等业务的新变化，以及这些变化对建筑企业及其上下游企业的具体影响，从而为企业制定应对策略提供依据。从战略层面了解增值税法修订对企业的影响，以便在企业的重大经营决策中，充分考虑税务因素，将税收成本纳入到企业的整体成本控制和战略规划中，同时也在企业内部推动税务筹划工作的开展，协调各部门之间的关系。

课程收益| Program Benefits

深刻掌控智慧税务下增值税征管的基本逻辑

顺利适应从“以票控税”到“以数治税”的转变

从数字化改造和智能化升级两个维度，提升税务管理水平

了解数电发票的开票、用票规则以及新电子税务局的应用

熟练操作发票业务防范涉税风险，确保企业的税务处理合规

根据税法最新变动点，熟练掌握财税事前规划与涉税风险防控策略

学会将最新变化与建筑企业的经营模式和经营流程有机整合

识别潜在的税务风险点，如发票管理、成本核算、税务申报风险，

采取有效的措施加以防范和控制，降低企业的税务风险成本

充分发挥增值税对企业精细化管理的促进作用

通过对增值税法的深入理解和应用，帮助企业优化内部管理流程

提高财务数据的准确性和透明度，加强各环节的成本控制和利润分析

提升企业的整体运营效率和管理水平，增强企业在市场中的竞争力

深入解读增值税法修订中蕴含的政策机遇，充分利用税收优惠政策

合理规划经营活动，充分利用政策红利，降低企业的税负水平

课程大纲| Course Outline

一、2026年1月1日起施行《增值税法》的核心立法宗旨

1、保持税制基本稳定，税负水平总体不变

2、落实三中全会精神，完善相关制度规定

3、落实税收法定原则，稳定经营主体预期

二、增值税法的主要变化

1、告别“劳务”一词

2、视同销售情形大幅缩减成三项

1）用于集体福利或者个人消费

2）无偿转让货物

3）无偿转让无形资产、不动产或者金融商品

3、修改了免税范围

4、不得从其销项税额中抵扣范围

1）贷款服务不得抵扣进项税——可抵扣

2）直接用于消费的餐饮服务

3）直接用于居民日常服务

4）直接用于娱乐服务

5、新增不征税项目

1）新增了“因征收征用而得到补偿”

2）“员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务”不征税；3）资产重组过程中涉及的不动产、土地转让行为不征税

6、简易计税方法征收率及相关提醒

1）3%及5%简易征收率

2）免征增值税，只能开普票不能开专票；

3）直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入；

4）同时符合小微企业免征和其他免征政策的，按照小微免征申报

三、增值税法修订对建筑行业企业的影响

1、税负变化方面

1）税率调整

2）进项税额抵扣

3）一般计税项目

4）简易计税项目

2、财务管理方面

1）财务核算

2）发票管理

（1）发票开具

（2）发票取得

3）合同管理方面

（1）合同条款

（2）合同价格

3、税务风险方面

1）政策理解与执行

2）税务筹划

（1）抵扣规划

（2）留抵退税

4、市场竞争格局方面

1）行业洗牌

2）业务拓展

3）跨境业务方面

（1）境外服务增值税

（2）代扣境外机构境内税

5、经营模式方面

1）甲供材模式

2）分包模式

四、建筑企业应如何应对增值税法

1、适应新的税率调整

1）重新评估成本结构

2）优化合同条款

3）加强进项税额抵扣管理

4）调整投标报价策略

2、新法实施后，建筑企业应如何加强发票管理

1）建立完善的发票管理制度

2）信息化管理

3）发票审核与培训

4）发票台账管理

3、建筑行业税务筹划需要注意哪些新规定

1）合理选择计税方法

2）利用进项税额抵扣

3）业务拆分与分包

4）利用地方税收优惠政策

5）关注留抵退税政策

6）更新税务观念与管理

4、如果税率变动，合同已经签订，企业该如何应对？

1）查看合同条款

2）协商调整价格

3）签订补充协议

4）关注税务政策

5、进项税额抵扣管理

1）供应商选择

2）发票管理

3）成本核算

4）税务申报

6、建筑企业在税务筹划时，应如何合理选择计税方法？

1）项目特点分析

2）客户需求考虑

3）成本效益分析

4）政策利用

五、进项税额抵扣管理中常见的误区：

1、对抵扣范围的误解

1）错误认为简易计税下游不能抵扣进项

2）错误认为只有专票才能抵扣进项

3）不知道支付境外费用可以抵扣进项

2、对抵扣凭证的管理不善

1）未按规定取得合法有效的扣税凭证

2）超出法定范围进行抵扣

3）计算方法错误

3、对发票管理的忽视：

1）发票信息不完整

2）未在规定时间内认证

3）对转出处理的误解

4）错误理解“非正常损失

5）错将研发用途进项转出

4、其他误区

1）对抵扣时限的误解

2）对境外费用抵扣的忽视

讲师背景| Introduction to lecturers

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珀菲特顾问|胡冬梅老师

讲师简介 / About the Program Leader

高净值高净值胡冬梅老师（沧州/北京）

授课风格

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

——企业财务管理与税收筹划实战专家

★注册会计师注册税务师北大客座教授

★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★财税实战专家中国社科院税务律师

★高级税务信息化管理师中级会计师

★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

个人简介

胡老师从事财税工作30余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税、法融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【课程领域】

【热门课程】

《财务分析如何支持业务决策》

《成本结构分析与降本增效》

《建安企业纳税风险管理与筹划》

《房地产开发项目全流程纳税筹划》

《全面预算、成本优化与内部控制》

【特色课程】

《非财务人员的财务管理》

《内部控制、合规建设与风险管理》

《财务报表中的税务风险透视》

《建筑业新形势下业、财、税、法融合》

《企业内部审计新思维》

《EPC合同模式解析及审计重点》

【新课题】

《财务三支柱与财务价值创造》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新准则解析及税会差异问题》

《财务数字转型及内控管理》

代表性客户 / PART OF TRAINED COMPANIES INCLUDED BUT NOT LIMITED TO

服务客户

专业培训机构：中税网、中华会计网校北大博雅、大成方略、高顿教育

税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件

工业制造：中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟

银行金融：浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行

地产建投：恒大地产、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工

能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团等

商业贸易：中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等

信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动

学员反馈

听了胡老师讲授的股权设计课程，有种意犹未尽的感觉。胡老师讲课十分认真投入，内容纲要分明，条理性很强，而且特别善于举例，让我印象深刻，下次有时间还要听胡老师的课。

申万宏源证劵投行风控负责人刘泽

我在会计师事务所从事审计工作十几年了，在税务筹划方面无论是知识还是经验都很欠缺，听了胡老师讲授的税务筹划课程后，有种豁然开朗的感觉。胡老师讲课条理清晰，知识运用自如、讲解干练、通俗易懂。

沧州众泰会计师事务所高级项目经理于菡

我是一个非财务专业的管理人员，对财务报表及财务分析没有概念，胡老师深入浅出的讲解让我有了听下去的兴趣，胡老师对于财务报表分析举例通俗易懂，比如财务报表与相亲的案例让我记忆颇深，也从根本上理解了财务报表及财务分析，依据财务数据做出针对性的经营决策，对我的工作帮助非常大，谢谢胡老师！

清华大学出版社编辑胡月

我是一名律师，在从业过程中我也接触很多当事人关于涉税案件中的证据缺失或证明效力不被认可的情况，胡老师是一名既有审计经验又熟知税法规定的资深专业财税讲师，在听了胡老师的课之后，我向胡老师追问了很多问题，胡老师除了告知我哪些是针对性证据，还教会我知道哪些是变通后的证据，对我思维扩展帮助很大，以后还会多听胡老师课，多学习专业知识。

安徽*律师事务所律师柯铮

胡老师在房地产业从业经验丰富，我们随着项目推进不断遇到相应的问题和困惑，胡老师一一耐心解答，由于多年实操经验，在我们请教遇到的问题和困惑时，胡老师总能引用行业内的案例，举一反三，描述的非常清晰，案例讲授的非常场景化，让学员印象非常深。

河北沧州建投集团房地产开发有限公司财务总监葛崇燕

【部分资质】

注册会计师、注册税务师、中国税务律师、北大客座教授、高级税务信息化管理师、中级会计师

【授课见证】

【视频链接】

https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/7752d1661253642696276350428/v.f1453242.mp4《非财》课程片段

https://v.qq.com/x/page/l31607vo2zy.html

https://v.qq.com/x/page/y3272ed50th.html《税收筹划和税务风险控制》

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对行业特性的深刻理解

丰富的案例库及落地方案

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我们做什么？承接组织绩效提升与人才学习发展业务。

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