如何用财务分析来支持经营决策

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13382173255（Karen郑老师）

学员背景| Course Background

参加对象：企业中、高层非财务管理人员、公司业务骨干、重点培养对象、企业主或创业者

授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论

授课天数：2 天

课程背景| Course Background

当前经济环境和市场需求瞬息万变，竞争日益激烈，盈利持续下降，产品、服务同质化严重，随着经济发展竞争加剧，企业的发展瓶颈越来越趋于明显，以至于中国企业的平均寿命从5.7年缩短到2.4年，不仅企业的生命周期短，能做强做大的企业更是廖廖无几。经梳理企业发展过程中的问题及症结，绝大部分源于财务管控不科学，不系统，不合规，遭受处罚及大额经济损失，甚至最终企业无法经营、倒闭。经济转型、结构调整、降速换挡，已经成为当前中国经济的新常态，告别粗放式增长，企业新的出路在哪里？

非财务管理层对财务情况的了解可能基于管理经验，而不是来自于报表分析，因此往往不够精准。财务报表的数据资料，其实能映射很多管理和经营的问题。因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。

为适应国际化新趋势和企业面临的新挑战，单纯的核算型财务已经无法满足企业快速发展的需要，财务部门的定位正在由核算型向战略型、价值创造型转变，扮演的角色也越来越丰富，包括：决策分析的提供方、经营目标的制定者、绩效改善的诊断者、业务的支持伙伴等。

新形势下管理的职能指向需要支持企业经营决策，以数据说话，从企业战略和商业模式高度出发，打破传统财务分析框架，系统提升经营分析问题诊断能力，带领财务人员走出纯财务的狭小天地，融会贯通战略、业务、财务，助力财务人员成就优秀的业务合作伙伴，彰显财务价值与影响力。

本课程针对企业运营中非财务高管需要知悉的财务管理问题的辨识、诊断、规范、修正，提供了一系列管理理念及操作实务，以支持经营管理及降本增效。

课程收益| Program Benefits

轻松读懂财务报表，理清勾稽关系

体会出经营决策行为将如何影响财务结果

对管理中常见的问题，依据财务数据量化偏差

通过应用财务的思维和工具方法，协助管理决策

洞察企业经营本质，有现金为王的思维，加速周转作为盈利的秘诀

课程大纲| Course Outline

一、经营活动中告别拍脑袋决策--应该用数据说话

管理企业为什么要懂些财务知识？误区概览-案例罗列

2、了解业务活动处理的真实反馈--以财务思维指导决策

3、不相容职务岗位应该分设不同的人员（现场提问）

二、从读懂财务报表入手，了解企业的基本盘

1、三大报表概述

1）财务核算的基础

2）利润表的构成与解读

3）资产负债表的构成与解读

4）现金流量的构成与解读

2、财务比率反应了管理中的哪些问题

1）财务报表指标分析（现场计算互动）

2）财务比率与管理短板对接

3、财务报表的舞弊分析

1）实务案例报表分析（现场计算）

2）财务报表分析技巧--报表透视与舞弊识别

4、一利五率的由来及趋势

1）两利四率

2）一利五率

3）新一利五率放宽与收紧

三、经营者关注的决策事项——营运资金管理技巧

1、营运资金效率分析

2、存货分析

-存货周转指标

-平均存货量

-存货周转期

-存货的机会成本

应收账款分析

-应收账款的三大衍生成本

-坏账成本

-机会成本

-管理成本

-资产证券化

应付账款分析

-延长资金浮游量

-商业承兑汇票的危害

5、企业现金分析

-现金为王，不计代价

-现销与赊销选择

-企业短期资金预测实务

-如何不遭遇现金流断裂

四、成本管理问题

1、企业如何建立和完善成本核算制度

-成本管控的各个环节

-产品设计环节对成本的影响

-采购环节

-生产环节

-销售环节

企业如何做成本差异分析及其改进措施

-成本差异分析

-用量差异

-价格差异

成本管理过程中的八大浪费

-及时生产系统JIT

-生产模式-库存式、订单式

降本增效的途径及科学的成本意识

-质量成本意识

-售后成本管控意识

五、分析企业盈利的途径

1、开源——扩大销售

1）占领空白市场

2）让现在的代理商增加同一品种的销售

3）开发新的产品，占领货架

优势谈判

1）让自己的产品卖出最好的价钱

2）采购或是销售的谈判利润

3）适当地培训费用及谈判术

节流——降低成本

企业成本分类及常见管理措施

1）裁员或降低工资

2）砍掉不必要的销售费用与行政费用

3）采用新技术与工艺降低制造成本

4）降低采购成本

5）避免某些费用的发生，强调节约和节省

6）业务模式的创新

7）流程优化消除低效率的行为

8）提高员工技能和能动性提高生产力

9）缩短生产周期，

10）提高产品质量降低售后成本

3、筹划税——关注税收成本及现金流

1）企业的税收成本

2）交易模式及税收负担风险

3）扩展业务新生态-商业模式新思维

4）业务模式决定纳税模式-三流四流统一

5）发票风险及内控管理

六、新《公司法》的税务影响及其风险应对

1、公司法的六大变化要点及其涉税影响盘点

2、 “五年实缴”是否是对“认缴制”的全盘否定？

3、认缴加速到期的涉税影响及风险防范

（1）认缴加速到期对印花税的影响与应对

（2）认缴加速到期对小型微利企业适用的影响与应对

4、违反“五年实缴”的法律及税收后果？

5、资本公积用途的扩围的税务影响

6、强化中小股东保护——股东知情权、股东代表诉讼

7、强化控股股东、实际控制人和董、监、高的责任新要求

8、“五年实缴”的应对（一）—补齐出资？

七、税收成本的科学安排与安全测算

在合理筹划与合法合规之间掌握平衡

1）生产经营需要交的税

2)税务筹划在什么环节

税务风险与税收违法处罚

金四监控下的税收风险

金税四期对企业、财务、个人意味着什么

金税四期有哪些信息接口

全电发票有哪些特点

4、降税率严监管环境下的税收风险

5、虚开发票的惩罚措施及联合惩戒警示

讲师背景| Introduction to lecturers

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珀菲特顾问|胡冬梅老师

讲师简介 / About the Program Leader

高净值高净值胡冬梅老师（沧州/北京）

授课风格

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

——企业财务管理与税收筹划实战专家

★注册会计师注册税务师北大客座教授

★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★财税实战专家中国社科院税务律师

★高级税务信息化管理师中级会计师

★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

个人简介

胡老师从事财税工作30余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税、法融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【课程领域】

【热门课程】

《财务分析如何支持业务决策》

《成本结构分析与降本增效》

《建安企业纳税风险管理与筹划》

《房地产开发项目全流程纳税筹划》

《全面预算、成本优化与内部控制》

【特色课程】

《非财务人员的财务管理》

《内部控制、合规建设与风险管理》

《财务报表中的税务风险透视》

《建筑业新形势下业、财、税、法融合》

《企业内部审计新思维》

《EPC合同模式解析及审计重点》

【新课题】

《财务三支柱与财务价值创造》

《税收筹划与企业利润创造》

《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

《新准则解析及税会差异问题》

《财务数字转型及内控管理》

代表性客户 / PART OF TRAINED COMPANIES INCLUDED BUT NOT LIMITED TO

服务客户

专业培训机构：中税网、中华会计网校北大博雅、大成方略、高顿教育

税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件

工业制造：中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟

银行金融：浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行

地产建投：恒大地产、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工

能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团等

商业贸易：中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等

信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动

学员反馈

听了胡老师讲授的股权设计课程，有种意犹未尽的感觉。胡老师讲课十分认真投入，内容纲要分明，条理性很强，而且特别善于举例，让我印象深刻，下次有时间还要听胡老师的课。

申万宏源证劵投行风控负责人刘泽

我在会计师事务所从事审计工作十几年了，在税务筹划方面无论是知识还是经验都很欠缺，听了胡老师讲授的税务筹划课程后，有种豁然开朗的感觉。胡老师讲课条理清晰，知识运用自如、讲解干练、通俗易懂。

沧州众泰会计师事务所高级项目经理于菡

我是一个非财务专业的管理人员，对财务报表及财务分析没有概念，胡老师深入浅出的讲解让我有了听下去的兴趣，胡老师对于财务报表分析举例通俗易懂，比如财务报表与相亲的案例让我记忆颇深，也从根本上理解了财务报表及财务分析，依据财务数据做出针对性的经营决策，对我的工作帮助非常大，谢谢胡老师！

清华大学出版社编辑胡月

我是一名律师，在从业过程中我也接触很多当事人关于涉税案件中的证据缺失或证明效力不被认可的情况，胡老师是一名既有审计经验又熟知税法规定的资深专业财税讲师，在听了胡老师的课之后，我向胡老师追问了很多问题，胡老师除了告知我哪些是针对性证据，还教会我知道哪些是变通后的证据，对我思维扩展帮助很大，以后还会多听胡老师课，多学习专业知识。

安徽*律师事务所律师柯铮

胡老师在房地产业从业经验丰富，我们随着项目推进不断遇到相应的问题和困惑，胡老师一一耐心解答，由于多年实操经验，在我们请教遇到的问题和困惑时，胡老师总能引用行业内的案例，举一反三，描述的非常清晰，案例讲授的非常场景化，让学员印象非常深。

河北沧州建投集团房地产开发有限公司财务总监葛崇燕

【部分资质】

注册会计师、注册税务师、中国税务律师、北大客座教授、高级税务信息化管理师、中级会计师

【授课见证】

【视频链接】

https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/7752d1661253642696276350428/v.f1453242.mp4《非财》课程片段

https://v.qq.com/x/page/l31607vo2zy.html

https://v.qq.com/x/page/y3272ed50th.html《税收筹划和税务风险控制》

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服务流程

服务优势

对行业特性的深刻理解

丰富的案例库及落地方案

经验深厚的咨询团队

关于珀菲特顾问

我们是？人才培养与智能制造解决方案提供商。

我们做什么？承接组织绩效提升与人才学习发展业务。

服务的客户：世界五百强企业、合资工厂、国有企业、快速发展的民营企业、行业领头企业。

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