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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：企业董事长、总经理、副总经理、中高层管理者，以及商业物业、人力资源、业务、法务、财务等部门负责人
授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论
授课天数：1 天
课程背景| Course Background
在商业物业和人力资源管理外包业务中，税务并不是财务部门在申报环节才产生的问题，而是在商业模式选择、项目报价、合同签订、收付款安排、发票开具和成本列支时就已经形成。商业物业业务往往同时包含不动产租赁、物业管理、停车、能源转售、广告位及配套服务；人力资源业务又涉及人力资源外包、劳务派遣、业务外包、招聘服务及灵活用工等不同模式。业务名称相近，但纳税方式、开票口径、成本扣除和责任边界可能完全不同。
在税收监管数字化、新《增值税法》实施以及电子发票全面应用的背景下，高层管理者如果缺乏必要的税务认知，容易出现以下经营问题：
➢ 商业模式、合同条款、发票内容和实际履约不一致，形成“四流不一致”风险；
➢ 混淆房屋租赁、物业服务、停车服务、能源费用及广告经营等业务性质，导致税率、计税依据或开票错误；
➢ 混淆人力资源外包、劳务派遣和业务外包，工资、社保、公积金及服务费的税务处理边界不清；
➢ 重大交易缺少税务前置评估，往往在税务检查、客户拒票或利润大幅下降后才被动补救。
本课程以“业务决定税务、合同固化税务、证据支撑税务、管理控制税务”为主线，不追求让高层掌握复杂的纳税申报操作，而是帮助管理者看懂税务对利润、现金流和经营风险的影响，建立重大经营事项的税务决策意识。
课程收益| Program Benefits
1. 建立税务经营思维：理解税务不是财务部门的单项工作，而是商业模式、定价、合同、交付和资金安排共同作用的结果。
2. 看懂行业税负地图：掌握商业物业与人力资源外包两类业务涉及的主要税种、关键计税逻辑和高风险环节。
3. 提升重大决策质量：能够从税后利润、现金税负、进项抵扣和风险责任角度比较不同经营方案。
4. 识别合同与发票风险：掌握合同定性、价税条款、开票内容、收付款方式及业务证据之间的匹配要求。
5. 构建高层税务治理机制：推动形成“重大事项事前评估、业务过程动态控制、风险问题闭环整改”的税务管理体系。
课程大纲| Course Outline
一、税务的本质：税负由交易结构和经营动作共同决定
1. 税不是财务部门“算出来”的，而是业务部门“做出来”的
2. 高层经营决策必须同时看四个结果：收入、利润、现金流与税负
3. 同一项业务采用不同主体、合同和结算方式，税后收益可能明显不同
案例：同样实现1000万元业务收入，为什么不同交易安排下的税后利润差距很大？
二、高层需要掌握的税务底层逻辑
1. 业务流、合同流、资金流、发票流“四流一致”
2. 价税分离：含税价、未税价、可抵扣进项与实际税负
3. 纳税义务发生时间：开票、收款、合同约定与服务交付的关系
4. 税前扣除不是“有发票就可以”，而是业务真实、支出合理、凭证完整
5. 节税、筹划、优惠适用与偷逃税之间的边界
一、商业物业业务的全税种地图
1. 取得环节：契税、印花税、增值税进项及资产计税基础
2. 持有环节：房产税、城镇土地使用税及不同用途的税负差异
3. 运营环节：增值税及附加、企业所得税、印花税与发票管理
4. 处置环节：增值税、土地增值税、企业所得税、契税与印花税的联动
工具：商业物业“取得—持有—经营—处置”全生命周期税负地图
二、物业出租业务的核心税务问题
1. 自用、出租、无偿使用和部分出租情况下，房产税如何判断
2. 从价计征与从租计征的转换，租金收入与房产原值管理
3. 免租期、装修期、租金减免、提前收租及一次性收取多年租金的税务影响
4. 押金、保证金、违约金、赔偿金和代收款的收入确认及开票边界
5. 转租、联营、保底租金、收入分成等合作模式的税务定性
案例：“前6个月免租”是否等于企业前6个月没有税务成本？
讨论：租金低、物业费高的合同安排，是否真正降低企业整体税负？
三、商业物业多元收入的业务定性与发票管理
1. 房屋租赁、物业管理、停车管理、场地使用、广告位及会议服务的区分
2. 水费、电费、空调费、能耗费和公共区域费用的收取与开票方式
3. 一份合同包含多项服务时，分别定价、分别履约与分别开票的重要性
4. 包租、托管、委托运营、品牌输出等轻资产模式的税务风险
5. 客户要求改变发票品名、税率或开票主体时的管理红线
案例：某商业综合体将租金、物业费、停车费和能源费合并收取，为什么出现客户拒票和补税风险？
一、人力资源服务常见业务模式的边界识别
1. 人力资源外包：客户员工关系不转移，服务商代发工资、代缴社保并收取服务费
2. 劳务派遣：派遣单位与劳动者建立劳动关系，客户单位承担实际用工管理
3. 业务外包：以工作成果或业务结果为交付对象，由承包方独立组织人员完成
4. 招聘服务、薪酬代理、灵活用工及自然人提供劳务的差异
5. “合同写的是外包、实际做的是派遣”的穿透识别风险
案例：同样向客户提供100名工作人员，为什么人力资源外包、劳务派遣和业务外包的税负与责任完全不同？
二、2026年增值税新规则下的计税与开票要点
1. 人力资源外包服务中，服务费与代发工资、代缴社保、公积金的边界
2. 劳务派遣一般纳税人的计税方式、差额扣除及发票开具新规则
3. 小规模纳税人劳务派遣计税规则变化及报价模型调整
4. 差额扣除需要具备的合同、工资表、社保缴费和资金支付证据
5. 专用发票、普通发票、差额开票及客户进项抵扣之间的关系
6. 先收款、按月服务、年终结算、人员离职和客户欠款情况下的纳税义务
工具：人力资源业务模式—计税方式—开票口径对照表
一、合同管理：高层决策如何通过合同固化税务结果
1. 先定业务模式，再定合同名称、交易主体和发票内容
2. 价税条款：含税价与未税价、税率变化、税负承担及补税责任
3. 付款条件、验收节点、开票时间与纳税义务发生时间的协调
4. 违约金、补偿款、代垫款、返利和折扣的涉税条款
案例：合同没有约定税率变化由谁承担，政策调整后为什么企业利润被直接侵蚀？
二、发票与成本费用：从“取得发票”升级为“证明业务真实”
1. 发票品名、合同内容、实际服务与资金支付必须相互匹配
2. 取得异常发票、失控发票、虚开发票时的企业风险与高层处置原则
3. 招待费、宣传费、佣金、咨询费、劳务费及个人报销的扣除证据
4. 数电发票、电子银行回单、电子合同和业务系统数据的统一归档
工具：“合同—订单—履约—结算—发票—付款”六项证据链清单
三、关联交易与公私边界风险
1. 关联方之间低价租赁、无偿用房、人员混用和费用代付
2. 股东或高管个人房产、车辆和费用进入公司账目的税务边界
3. 公司账户与个人账户混用、私卡收款及账外收入风险
4. 集团内部服务费、管理费和资金往来的合理性与定价依据
案例：同一集团内物业公司、人力资源公司和运营公司相互结算，为什么容易形成关联交易风险？
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与高层税务决策要点回顾
2. 企业现有业务模式与典型问题现场答疑
（此纲，可根据客户需求定制）
讲师背景| Introduction to lecturers
温洁老师 AI财税管理实战专家
授课风格
▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。
▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。
▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。
PhD in Accounting & Management会计与管理博士
AI人工智能训练师（高级）
北大博雅高级智库专家、多所高校客座教授
浙江工业大学MBA中心课程导师
国内多省、市税务局特聘讲师
企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编
国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师
曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监
曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理
曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管
☛ 曾担任蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。
☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等
实战经验
温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。
——在企业财务体系搭建与优化上——
1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。
2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。
3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。
——在企业税务筹划上——
1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。
2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最 新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。
——在地产内审体系搭建与优化上——
1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。
部分授课案例：
| 序号 | 企业 | 课题 | 期数 |
| 1 | 北京公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 5 |
| 2 | 新疆天池能源 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 3 | 中国电建 | 《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》 | 4 |
| 4 | 安徽建工 | 《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策》 | 4 |
| 5 | 江苏公开课 | 《效率革命-AI工具与DeepSeek在财务工作中的高效应用》 | 5 |
| 6 | 太原公开课 | 降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级 | 4 |
| 7 | 长沙公开课 | 税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规 | 4 |
| 8 | 中石化 | 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 | 8 |
| 9 | 招商银行 | 《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》 | 5 |
| 10 | 保利中轻 | 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 | 5 |
| 11 | 上港集团 | 《非财务经理的财务管理》 | 5 |
| 12 | 云南烟草 | 《新公司法下的企业财税风险管理》 | 5 |
| 13 | 广东烟草 | 《财会监督与数字化转型》 | 4 |
| 14 | 安源煤业 | 《经营分析与决策支持》 | 4 |
| 15 | 泰丰矿业 | 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 | 4 |
主讲课程
《税务+AI：DeepSeek驱动的风险预警与税务合规》
《降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级》
《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策效率倍增实战》
《DeepSeek重塑财务效率——AI驱动下的财务全场景效能提升》
《内部审计实务》
《新会计法变化解读》
《非财务经理的财务管理》
《从财务分析到经营分析》
《金税四期下的企业税务合规计划》
《建筑企业税务风险防控与合规》
《新公司法要点解析及涉税风险防控》
《增值税法要点全面解析与实务运用》
《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》
《企业风险管理实战与数字化内控预警》
《数字化时代下的财务转型与价值创造》
《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）
《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》
《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》
《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》
部分服务客户
制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、北京中科科仪、中国航天科技集团、内蒙一机、华电国际电力、北方联合电力、五粮液普什集团、山东公用控股等；
农行业：中粮家佳康、正大集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团等；
金融/保险行业：中国银行、山西农信社、中国农业银行、中国平安银行、邮储银行、珠江人寿、渝农商金融租赁等；
能源行业：陕西地矿、泰丰矿业、山东能源、赣昌沙石、安源煤业、中石化、中海油、鸡西矿业、北投能源、新疆天池能源、中国电建新能源等；
建筑行业：四川路桥、中国电建、山东沂蒙建科、镇华电建、安徽建工、中建五局、中国建材等；
烟草：四川烟草、广东烟草、云南烟草等；
高速公路：云南交投、包头交投、贵州高速公路等；
税务局：山西/福建/西藏/内蒙/安徽/重庆等；
其它行业：陕西医药集团、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、保利中轻、福州国有资产管理、四川融通安防、北京供销合作总社、中国铁塔、中国邮政、山西兴业投资等；
部分客户评价
参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。
——上港集团刘经理
我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。
——恒旭集团王经理
全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。
——兰亭服装李经理
之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。
——内蒙航信税务 李会计
温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。
——山东航信税务 张经理
Service Procedure
Service Advantages
我们拥有几百家各类企业的项目咨询基础、多行业数据库、多年的行业经验，并对企业进行深度研究和剖析，总结出一系列深入的观点和经验。
我们的咨询方案的设计过程秉承“知行合一”的理念，既具备理论知识，又重视项目的实操性。经过多年的经验，我们积累了丰富的案例库，涉及18个领域，近千个案例，并将案例与咨询项目完美结合。
我们的咨询团队分布于各大领域，拥有多年的业内从业经验，具备丰富的企业管理实操经验。在定制咨询方案前，我们会为客户匹配多位业内咨询师，供客户进行比对选择，根据客户需求及问题，定制化地设计咨询方案，确保项目的顺利进行。
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