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珀菲特企业管理
Karen /郑老师
KEY WORDS OF Corporate Training
联系我们：
13382173255（Karen郑老师）
学员背景| Course Background
参加对象：政府各级财政部门、发展改革部门、审计部门等负责专项债和政府债务管理工作的人员，包括从事专项债发行、分配、使用监管、债务统计监测、风险防控等具体业务的工作人员；商业银行、证券公司、基金公司等金融机构中参与地方政府融资业务的人员，如债券承销、投资、信贷管理等部门的工作人员；城投公司及其他融资平台工作人员、会计师事务所、律师事务所等中介机构专业人员、其他拟对地方政府债务、财政金融政策、审计等领域感兴趣的研究管理人员。
授课形式：理论讲解、视频体验、案例解析、培训活动、分组讨论
授课天数：1 天
课程背景| Course Background
我国经济发展面临一定的下行压力，目前部分地方政府偿债的主要来源土地出让收入明显下滑、主要支柱产业遭遇严重的产能过剩，地方财政面临重大压力，地方政府专项债券作为积极财政政策的重要工具，在稳投资、补短板、促发展等方面发挥着关键作用。国家高度重视地方政府债务管理，出台了一系列政策文件，如《关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知》等，要求规范专项债的 “借、用、管、还” 环节，防范化解地方政府债务风险，同时推动专项债资金有效支持基础设施建设和经济社会发展。近年来，地方政府债务规模不断扩大，各地方政府当前面临着严重的偿债困境，进而被迫变相融资，形成恶性循环，所隐藏的资金链断裂甚或大型的金融风险不容忽视。
政府性债务的全口径审计，主要目的是要摸底可靠数字，防控可能引发的系统性金融风险，同时建立地方债管理的问责机制，为地方债管理、分税制改革等长效政策的制定提供依据。
近期，财政部公布八起融资平台公司违法违规融资新增隐性债务问责典型案例，涉及各省一些融资平台公司，公布违规举债手法及相关问责情况。今年5月财政部也曾公布隐性债务问责案例。这反映了自2021年银保监会出台15号文后持续严查新增地方政府隐性债务等的决心及对违法违规行为的严厉态度，坚决防范金融风险的决心。
课程收益| Program Benefits
♦认清经济环境与政策导向 识别变相融资形成隐性债务的现象
♦透析隐藏着资金链断裂和系统性金融风险的隐患
♦理解政策并合规操作 理智应对政府性债务的全口径审计
♦深入理解国家关于专项债和政府隐性债务的相关政策法规
♦摸清债务底数、防控风险 应对专项债规模扩大与管理复杂度
♦助力建立地方债管理的问责机制
♦摸清涉及的项目类型，资金管理的复杂程度及相关流程
♦学会从项目申报、发行，到资金使用、项目运营及效益发挥全流程监控
♦识别资金闲置、挪用等问题，切实避免违规操作和风险隐患
♦掌握相应的风险识别、评估和防范方法
♦学习典型案例和风险应对策略，提高风险意识和应对能力
♦掌握专项债审计的关键要点和技巧，提升审计技能与专业素养
♦厘清申报发行、资金管理使用、项目建设和效益等方面的审计方法。
♦提升数据分析、问题发现和解决能力，培养专业、严谨的审计思维
课程大纲| Course Outline
一、地方政府专项债券概述
1、专项债与一般债券的主要区别
(1)债券所指向的融资项目是否具有一定收益
(2) 债券本息的主要偿还来源不同
2、专项债与企业债券的区别
1）主导发债机构
2）债券发行主体
3）债券发行额度
二、专项债发行的总体要求和基本原则
1、总体要求——防范化解重大风险
1）坚定、
2）可控、
3）有序、
4）适度要求
2、基本原则
1）坚持疏堵结合
2）坚持协同配合
3）坚持突出重点
4）坚持防控风险
5）坚持稳定预期
三、项目收益专项债券合法合规性审查要点
1、主体合法性
1）发行主体
2）偿还主体
3）资金使用主体
4）单只专项债券与集合债券
2、项目合法性
1）项目实施主体合法性
2）项目审批流程的合法性
①实施主体是否具备相应资格
②具体项目是否取得相关批复文件
3）对单个项目分别核查，分别出具法律审核意见
3、募集资金用途合理性
1）债券对应项目所需资金的合理性
①是否存在明显不满足募集需求的情况
②是否存在重复募集、超申报项目募集情况
③是否存在项目阶段与募集资金用途不匹配情况
2）项目支出的真实性
3）地方政府性债务的全口径管理和动态监督
4）重点审查新增债务
四、专项债券资金使用过程中应该重点注意哪些问题？
1、专款专用，禁止挪用。——只用于债券信息披露文件所约定的项目
2、项目主管部门和项目单位应准确反映资金的收支状况
1）应对专项债券资金支出进行专项核算
2）对应项目形成的收入进行专账核算
3）项目单位开设债券资金专户，并与专户银行签订规范的服务协议，进行规范管理
3、加强项目建设前期准备工作，加快资金使用，形成实物工作量
1）发行后“钱等项目”的情况，造成债券资金闲置，加重地方政府利息负担
2）提升资金使用效率，在稳投资、补短板方面的积极作用
4、预算管理
1）专项债资金预算管理范围
2）专项债资金预算编制
①项目收支、
②债务举借、还本付息情况，
③专项债券收支、还本付息、发行兑付、年度预算
1） 专项债资金预算调整
2） 专项债资金预算执行
3） 专项债资金决算办理
4） 专项债资金资产管理
5、项目主管部门和项目单位应接受财政部门监管。
1）专项债券属于地方政府债券，执行法定限额管理
2）纳入政府性基金预算，由财政部门办理发行兑付
3）债券资金的使用情况和结余情况应接受财政部门、审计部门和项目主管部门的监督检查
4）债券资金专户的收支情况和结余情况应按约定的方式向社会进行披露
6、监督与绩效管理
1）专项债资金还本付息
2）专项债资金保障措施
3）专项债资金继续发行
4）专项债资金日常监督
5）专项债绩效管理继结果运用
五、地方政府债务形成与演化进程
1阶段一：融资平台成为地方政府财政收支矛盾下的融资代理人
1、 阶段二：“四万亿”政策推动融资平台第一轮债务扩张
2、 阶段三：依托“影子银行”，融资平台进行第二轮债务扩张
3、 阶段四：地方债务隐性化。
1） 一方面“开前门”，赋予地方政府举债权，
2） 另一方面“堵后门”，明确政府与企业的责任边界
1. 5、在疏堵结合的政策导向下，地方政府存量隐性债务风险
2. 1）地方政府存量债务中非政府债券形式债务统计口径并不一致
3. 2）地方政府在财权、事权不匹配且债务限额约束下，融资职能难以真正剥离
3）地方政府仍有依托融资平台及国有企业，通过注入公益性资产、出具承诺函等扩张债务
六、银保监发[2021]15号整体要求
1、银行保险机构对于地方政府隐性债务风险防范“八不得”
2、隐性负债的管控新规——银保监15号文
3、银保监15号文要求政府隐债化解
1）严禁新增地方政府隐性债务
2）加强融资平台公司新增融资管理
3）银行保险机构还应严防死守：①不得新提供流动资金贷款或流动资金贷款性质的融资。
②不得为其参与地方政府专项债券项目提供配套融资④
③严禁以审核确定名义进行变相担保。
4）妥善化解存量地方政府隐性债务。
①优先化解期限短、涉众广、利率高、刚性兑付预期强的债务，
②不得流债融资置换存量隐性债务，不得置换明股实债类债务。
③严禁虚假化债。
5）强化风险管理
①加强统一授信管理。强化集团统一的授信管理。
②银行保险机构不得通过理财、信托、保险、融资租赁方式违规向融资平台提供融资
③银行保险机构不得绕道置换不符合条件的隐性债务。
④不得以任何形式新增地方政府的隐性债务。
七、2022银保监会 12号《通知》主要内容
1、 推动金融租赁公司业务转型发展
2、 强化构筑物作为租赁物的适格性监管
1） 构筑物前提条件
1. ①所有权完整
2. ②可转移、可处置、非公益性
3. ③具备经济价值等前期条件
1） 严禁以明显不符合上述标准、可能增加地方政府隐性债务的构筑物作为租赁物。
1、 稳妥控制相关业务规模。
2、 部署开展融资租赁业务合规性专项现场检查
3、 强化属地监管职责
4、 回归本源、专注主业，提升“融物+融资”特色功能
1. 八、地方政府新增政府隐性债务的问责通报
1、 法违规融资新增隐性债务问责典型案例
2、 违规举债至少有三个主角
1） 想违规举债并使用资金的政府部门，包括财政局、开发区管委会
1. 2）违规举债的“白手套”地方融资平台公司
2. 3）配合违规融资的金融机构
3. 3、保持高压监管态势，坚决遏制新增隐性债务
4. 九、“组合拳”止跌回稳措施
5. 1、四个取消：取消限购、取消限售、取消限价、取消普通住宅和非普通住宅标准
6. 2、四个降低：公积金贷款利率、首付比例、存量贷款利率、卖旧买新换购住房的税费
7. 3、两个增加：城中村改造和危旧房改造；“白名单”项目的信贷规模增加
8. 4、专项债收购存量商品房
9. 5、房贷利率调整
10. 6、政策效果
11. 十、房地产项目“白名单”融资政策
12. 1、要将商品住房项目贷款全部纳入“白名单”，做到“应进尽进”
13. 2、进入“白名单”的项目，商业银行要做到“应贷尽贷”
14. 3、优化贷款资金的拨付方式，做到“能早尽早”
15. 4、住房限购放宽
16. 5、因城施策防止虹吸效应
17. 6、城中村和危旧房改造
18. 7、其他房企支持政策
19. 1）重点支持地级以上城市
20. 2）开发性、政策性金融机构可以给予专项借款
21. 3）允许地方发行政府专项债
22. 4）给予税费优惠
23. 5）商业银行根据项目评估还可以发放商业贷款
讲师背景| Introduction to lecturers
高净值高净值胡冬梅老师（沧州/北京）
授课风格
胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。
故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；
思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。
——企业财务管理与税收筹划实战专家
★注册会计师 注册税务师 北大客座教授
★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监
★和润科技（837746）挂牌审计负责人
★财税实战专家 中国社科院税务律师
★高级税务信息化管理师 中级会计师
★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人
★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理
个人简介
胡老师从事财税工作30余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最 低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。
胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税、法融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。
胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。
【课程领域】
【热门课程】
《财务分析如何支持业务决策》
《成本结构分析与降本增效》
《建安企业纳税风险管理与筹划》
《房地产开发项目全流程纳税筹划》
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【特色课程】
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《建筑业新形势下业、财、税、法融合》
《企业内部审计新思维》
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《税收筹划与企业利润创造》
《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》
《新准则解析及税会差异问题》
《财务数字转型及内控管理》
服务客户
专业培训机构：中税网、中华会计网校 北大博雅、大成方略、高顿教育
税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件
工业制造：中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟
银行金融：浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行
地产建投：恒大地产、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工
能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团等
商业贸易：中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等
信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动
学员反馈
听了胡老师讲授的股权设计课程，有种意犹未尽的感觉。胡老师讲课十分认真投入，内容纲要分明，条理性很强，而且特别善于举例，让我印象深刻，下次有时间还要听胡老师的课。
申万宏源证劵投行风控负责人 刘泽
我在会计师事务所从事审计工作十几年了，在税务筹划方面无论是知识还是经验都很欠缺，听了胡老师讲授的税务筹划课程后，有种豁然开朗的感觉。胡老师讲课条理清晰，知识运用自如、讲解干练、通俗易懂。
沧州众泰会计师事务所高级项目经理 于菡
我是一个非财务专业的管理人员，对财务报表及财务分析没有概念，胡老师深入浅出的讲解让我有了听下去的兴趣，胡老师对于财务报表分析举例通俗易懂，比如财务报表与相亲的案例让我记忆颇深，也从根本上理解了财务报表及财务分析，依据财务数据做出针对性的经营决策，对我的工作帮助非常大，谢谢胡老师！
清华大学出版社编辑 胡月
我是一名律师，在从业过程中我也接触很多当事人关于涉税案件中的证据缺失或证明效力不被认可的情况，胡老师是一名既有审计经验又熟知税法规定的资深专业财税讲师，在听了胡老师的课之后，我向胡老师追问了很多问题，胡老师除了告知我哪些是针对性证据，还教会我知道哪些是变通后的证据，对我思维扩展帮助很大，以后还会多听胡老师课，多学习专业知识。
安徽*律师事务所律师 柯铮
胡老师在房地产业从业经验丰富，我们随着项目推进不断遇到相应的问题和困惑，胡老师一一耐心解答，由于多年实操经验，在我们请教遇到的问题和困惑时，胡老师总能引用行业内的案例，举一反三，描述的非常清晰，案例讲授的非常场景化，让学员印象非常深。
河北沧州建投集团房地产开发有限公司财务总监 葛崇燕
【部分资质】
注册会计师、注册税务师、中国税务律师、北大客座教授、高级税务信息化管理师、中级会计师
【授课见证】
【视频链接】
https://1500026140.vod-qcloud.com/a29c5544vodtranssh1500026140/7752d1661253642696276350428/v.f1453242.mp4《非财》课程片段
https://v.qq.com/x/page/l31607vo2zy.html
https://v.qq.com/x/page/y3272ed50th.html《税收筹划和税务风险控制》
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